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一、单项选择题 (本题型共 12 小题,每小题 2 分, 共 24 分。每小题只有一个 正确答 案, 诣从每 小题的备选答案 中选 出一个你认 为正确的 答案)
1. 关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理, 下列表述正确的是( )。
A. 属于可抵扣暂时性差异,不确认递延所得税资产
B. 屈了非暂时性差异,应确认递延所得税负债
C. 屈于非暂时性差异,不确认递延所得税资产
D. 屈于可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产
2. 下列关于会计信息质址要求的表述中,错误的是( )。
A. 化后租回形成融资租赁会计处理体现了实质重于形式的要求
B. 企业会计政策不得随意变更体现了可比性的要求
C 避免企业出现提供 会计信息的成本大千收益的情 况体现了项耍 性的要求
D. 适度高估负债 和费用,低估资 产和收入体现了谨慎性的要求
3 甲公司于 2 X 15 年 1 月 1 日取得乙公 司20% 有表决权股份, 能够对乙公司施加面大影响。假定甲公司取得该项投资时,乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相 等。2 X 15 年 8 月, 乙公司将其成本为 600 万元的某商品以 1000 万元的价格fl-\ 售 给甲公 司, 甲公司将取得的商品作为存货核绊。至 2 X 15 年年末,甲 公 司仍未对外出售该存货, 该存货未发生减值损失。乙公司 2 X 15 年实现净利润为 3200 万元。假定不考虑增值税和所得税等相关因素的影响。假定不考虑其他交易市项, 甲公司 2 X 15 年个别财务报表应确认的投资收益为( )万元。
4. 甲公司为增值税一般纳税人。2 X 16 年 2 月,甲公 司对一条生产线进行改 造,该 生产线改造时的账面价值为 7000 万元。其中, 拆除原冷却装置部分的账面价值为 1000 万元。生产线改造过程中发 生以下费用或支出: (1 ) 购买新的冷却装置 2400 万元, 增值税税额
408 万元; ( 2) 在资本化期间内发生专门借款利息 160 万元; ( 3 ) 生产线改造过程中发生人工费用 640 万元; ( 4 ) 领用库存原材料 400 万元,增 值税税额 68 万元; ( 5 ) 外 购工和物资 800 万元(全部用于该生产线), 增值税税额 136 万元。该改造工程于 2 X 16 年 12 月达到预定可使用状态。不考虑其他因素,该生产线改造达到预定可使用状态时固定资
产的入账价值为( |
)万元 |
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A. 11012 |
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B. 8000 |
C.10400 |
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D.11400 |
5. 某市政府欲建一高速公路, 决定采取 BOT 方式筹建, 经省物价局、财政局、交通运输厅等相关部门许可, 承包方取得高速公路收费权 10 年(不含建设期 2 年),期 满归还政府。2 X 16 年由甲公司投资 20000 万元(为自有资金), 组建了高速公路投资有限责任公司。甲公司在签 订 BOT 合同后组建了项目公司井开始项目运作。项目公司自建该项目,并 于 2 X ]6 年 1 月进人施t 建设阶段, 整个建设工程预计在 2 X 17 年 12 月 31 日前完飞(建设期 2 年)。经营期间 通行费预计每年为 4000 万元, 经营费用每年为 100 万元。建设T.程完工后, 甲公司取得的高速公路收费权在运营期内每年对损益的影响金额为( )万元。
A. 1900 B. 3900
6. 甲公司为通讯服务运营公司。2 X 15 年 12 月 1 日,甲 公 司 推出预缴话费送手机活动, 客户只需预缴话费 10000元, 即可免费获得市价为 4800 元、成本为 3400 元的手机一部, 并从参加活动的当月起未 来 24 个月内每月享受 价值 300 元、成本为 180 元的通话服务。当月共有 10 万名客户参与了此项活动。甲公司于 2 X 15 年 12 月应确认的收人金额为
( )万元。
A. 40000 B. 42500
C. 50000 D. 52500
7. A 公司为上市公司。2 X 14 年 1 月 1 日, A 公司 向其 100 名竹理人员每人授予 100 份股票期权,股 份支付协议约定 , 这些人员从 2 X 14 年 1 月 1 日起必 须在该公 司连续服务 3 年, 服务期满时才能以每股 5 元的价格购买 100 股 A 公 司股票, A 公司股票 面值为每股 1 元。
A 公司估计每份期权在授予日的公允 价值为 12 元。2 X 14 年有 10 名管理人员离开 A 公司, A 公司估计三年中离开的管理 人员比例将达到 20% ; 2 X 15 年又有5 名管理人员离开公司, A 公司 将管理人员离开比例修正为 15% 。2 X 15 年 A 公 司因该股份支付应确认管理费用的金额为( )元。
C. 29200 D. 68000
8. 甲公司持有乙公 司30% 股权并具有重大影响, 采用权益法核算, 其初始投资成本为 1000
万元, 取得时准备长期持有。截至2 X 15 年12 月 31 日,甲公 司该股权投资的账面价值为
1900 万元。甲公司计划于 2 X 16 年出售该项股权投资, 但出售计划尚未经荒事会 和股东大会批准。税法规定, 居民企业间的股息、红利免税。甲公司适用的所得税税率为 15% 。下列项目中错误的是()。
A. 2 x 15 年 12 月 31 日长期股权投资计税基础为1000 万元
B. 2 X }5 年12 月 31 R 长期 股权投资产生应纳税暂时性差异 900 万元
C. 2 x 15 年 12 月 31 日不应确认递延所得税负 债
0. 2 X 15 年 12 月 31 R 应确认递延所得税负侦 135 万元
9. 甲公司将一台闲性机特设备以经营租赁方式租给乙公司使用。租赁合同约定, 租赁期开始日为 2 X 15 年 7 月 1 日, 租赁期4 年, 年租金为120 万元,租 金每年 7 月 1 日支付。租赁期开始日起的前 3 个月免收租金。2 X 15 年 7 月 1 日,甲公 司收到乙公司支付的扣除免
租期后的租金 90 万元。不考虑其他因素, 甲公司 2 X 15 年应确认的租金收人为( 万元。
C. 120 D. 90
10. 甲公司与乙公 司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品, 价款为 400 万元,增值税税额 为 68 万元, 款项未收到,因 乙公司发生资金困难,已 无力偿还甲公司的全部货款。经协商,乙 公 司分别用一批材料和一台设备(固定资产) 抵偿全部价款。该原材料的账面余额为 110 万元,已计 提存货跌价准备 20 万元,公 允 价值为 100 万元, 增值税税额为 17 万元;设备 原 价为 300 万元, 已计提折旧 110 万元,未 计 提 减值准备,公允 价值 200 万元, 增值税税额为 34 万元。不考虑其他因素, 乙公司应计入 营业外收
人的金额为( |
)万元。 |
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A.117 |
|
B. 127 |
C.10 |
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D. 468 |
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2018年初中级会计师 | 2018年初中级经济师 | 2018年初中级审计师 | 2018年注册会计师/综合 | 2018年注册税务师 | 资产评估师
2018年证卷/基金/银行从业 | 2018高级会计 | 2018注册一级建造师 | 2018年二级建造师考试 | 2019年公务员考试 | 教师招聘
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