2018《经济法基础》不定项选择：一般计税方法应纳税额的计算

2018初级会计职称考试时间临近，每天鼓励自己还要加油！只有努力奋斗才不会在备考中迷失方向。每天坚持做不定项选择题，轻松过关。

【不定项选择题】

甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，2017年11月，发生业务如下：

(1)下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。

(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。

(3)下设一KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。

(4)下设一运输公司，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。

已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税税率为11%，生活服务的增值税税率为6%，交通运输服务的增值税税率为11%。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

(1)甲公司2017年11月提供贷款服务的销项税额为(　　)元。

A.3000

B.2912.62

C.5660.38

D.6000

(2)甲公司2017年11月出租办公楼的销项税额为(　　)元。

A.132000

B.11000

C.17000

D.204000

(3)甲公司下设的KTV2017年11月的销项税额为(　　)元。

A.25000

B.14700

C.32300

D.11400

(4)甲公司2017年11月提供交通运输服务的销项税额为(　　)元。

A.2500

B.3000

C.5500

D.8500

【所属章节】

第四章 增值税、消费税法律制度

【答案及解析】

(1)正确答案：C

答案解析 :

贷款服务属于金融服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，则甲公司2017年11月提供贷款服务的销项税额=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元)。

(2)正确答案：A

答案解析 :

纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司2017年11月出租办公楼的销项税额=1200000×11%=132000(元)。

(3)正确答案：D

答案解析 :

一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售，按主营业务缴纳增值税。KTV的主营业务为提供唱歌服务，所以其取得的全部收入按销售服务缴纳增值税，其当月的销项税额=(160000+30000)×6%=11400(元)。

(4)正确答案：C

答案解析 :

甲公司2017年11月提供交通运输服务的销项税额=50000×11%=5500(元)。

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