2019年经济师考试初级基础章节练习：第十二章

第十二章 税收基本制度

一、单项选择题

1、下列税种中，纳税人自己承担税负，不发生转嫁关系的是(　)。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、财产税

2、我国已从2009年1月1日起，全面实施(　)增值税。

A、消费型

B、收入型

C、生产型

D、投资型

3、关于增值税计税方法的说法，正确的是(　)。

A、销项税额=增值额*13%

B、一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额

C、小规模纳税人的应用税额=销售额*征收率-进项税额

D、进口货物的应纳税额=组成计税价格*税率-进项税额

4、增值税一般纳税人出口货物，税率为(　)。

A、17%

B、11%

C、6%

D、0

5、在我国现行各税种中，收入规模大的是(　)。

A、消费税

B、营业税

C、增值税

D、企业所得税

6、以下关于现行增值税的说法正确的是(　)。

A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B、增值税纳税人缴纳增值税时采取扣税法

C、现行增值税是生产型增值税

D、增值税存在重复征税问题

7、税收的征收主体是(　)。

A、国家

B、财政部

C、中央银行

D、税务局

8、下列关于税收基本特征的说法，不属于税收固定性特征的是(　)。

A、课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的

B、征收机关只能按预定标准征税

C、纳税人取得了应税收入或发生了应税行为后，必须按预定标准如数缴纳

D、国家通过颁布法令实施征税，任何单位和个人都不得违抗

9、从财政活动的整体看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这表明税收也具有(　)。

A、计划性

B、固定性

C、强制性

D、有偿性

10、在下列选项中，关于边际税率和平均税率表述正确的是(　)。

A、在超额累进税率制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率

B、在超额累进税率制下，平均税率随着边际税率的提高而降低，但平均税率高于边际税率

C、在比例税率制下，平均税率随着边际税率的提高而上升，但平均税率低于边际税率

D、在比例税率制下，平均税率随着边际税率的提高而降低，但平均税率高于边际税率

11、税收政策的中心环节是(　)。

A、纳税人

B、课税对象

C、税率

D、纳税期限

12、一般情况下，比例税率的优点是(　)。

A、税负公平

B、征收效率高

C、具有自动调节功能

D、边际税率高于平均税率

13、边际税率是指在超额累进情况下，对计税基数各级次的(　)。

A、后一个单位课税对象所适用的税率

B、后一个单位课税对象的增值额所适用的税率

C、后一个单位税基所适用的税率

D、后一个单位课税对象剔除通货膨胀因素后的价值所适用的税率

14、表明课税对象的持有人负有纳税义务，但不需要缴纳税款的税率是(　)。

A、负税率

B、零税率

C、名义税率

D、边际税率

15、税法规定的税率是(　)。

A、名义税率

B、实际税率

C、平均税率

D、低税率

16、根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额，这里的3500元是(　)。

A、起征点

B、免征额

C、速算扣除数

D、豁免额

17、以下关于纳税人与负税人的说法正确的是(　)。

A、消费税的纳税人与负税人是分离的

B、增值税的纳税人与负税人是合一的

C、所得税的纳税人与负税人是分离的

D、房产税的纳税人与负税人是分离的

18、将税收分类工商税收和关税，其分类依据是(　)。

A、按税收的管理权限分类

B、按征税机关分类

C、按税负能否转嫁分类

D、按课税对象分类

19、我国税制结构中的主体税类是(　)。

A、财产税

B、所得税

C、流转税

D、从量税

20、下列不属于所得课税的特点的是(　)。

A、税负相对比较公平

B、课征普遍

C、属于单环节征税

D、税源可靠，具有弹性

21、关于税收加成的说法，正确的是(　)。

A、在正税以外附加征收的税款称为加成税

B、加一成等于加征正税税额110%

C、加成是加成征收的简称，是对特定纳税人的一种加税措施

D、现行个人所得税法中，对稿酬所得一次收入畸高的，对全部收入有加成征税的规定

22、我国按课税对象分类，将税收分为(　)。

A、工商税收和关税

B、从价税和从量税

C、流转税、所得税和财产税

D、直接税和间接税

二、多项选择题

1、对乘用车所有人或管理人征收的税种主要有(　)。

A、个人所得税

B、车辆购置税

C、增值税

D、燃油消费税

E、车船税

2、计算消费税过程中，采用复合计税办法的消费品有(　)。

A、白酒

B、珠宝

C、啤酒

D、卷烟

E、汽车

3、消费税的计税方法主要有(　)。

A、从价定率

B、从量定额

C、累进计税

D、核定税额计税

E、从价定率和从量定额复合计税

4、下列商品中，属于消费税税目的有(　)。

A、小汽车

B、高档手表

C、服装

D、实木地板

E、高尔夫球及球具

5、根据我国现行税法的规定，实行出口退税的税种是(　)。

A、房产税

B、增值税

C、资源税

D、消费税

E、所得税

6、下列属于税收制度改革的目标取向的有(　)。

A、优化税制结构

B、简化税制程序

C、完善调解功能

D、稳定宏观税负

E、推进依法治税

7、我国税收制度改革的主要内容包括(　)。

A、进一步发挥消费税调节功能

B、加强和改进税收优惠政策设定

C、加快推进房产税制度改革

D、完善工商税、关税征管体制

E、建立健全综合与分类相结合的企业所得税制度

8、下列属于税收按照计税依据分类的有(　)。

A、从价税

B、直接税

C、从量税

D、关税

E、流转税

9、下列企业中按照新企业所得税法的规定，需要缴纳企业所得税的有(　)。

A、股份制企业

B、公司制企业

C、个人独资企业

D、合伙企业

E、外商投资企业

10、关于税收要素的说法，正确的有(　)。

A、课税对象体现不同税种课税的基本界线

B、累退税率是指随课税对象数额增加，税率反而逐级递减的税率

C、在不存在税负转嫁情况下，纳税人和负税人是分离的

D、规定纳税期限，是税收强制性、固定性在时间上的体现

E、税收加成征收中，加一成等于加征正税税额的10%

11、关于个人所得税纳税人的说法，正确的有(　)。

A、在中国境内无住所的个人一定是非居民纳税人

B、个人所得税纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人

C、居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人

D、居民纳税人取得的境内外所得都要向中国缴纳个人所得税

E、非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得向我国缴纳个人所得税

12、增值税的优点主要包括(　)。

A、能够平衡税负，促进公平竞争

B、既便于对出口商品退税，又可避免对进口商品征税不足

C、在组织财政收入上具有稳定性和及时性

D、在税收征管上可以相互制约，交叉审计

E、税源可靠，收入具有弹性

13、关于增值税的税率与征收率，下列说法正确的有(　)。

A、纳税人提供有形动产租赁服务，税率为17%

B、纳税人销售图书、报纸、杂志，税率为11%

C、纳税人提供增值电信服务，税率为6%

D、符合规定的境内单位和个人跨境销售服务、无形资产行为，税率为0

E、小规模纳税人销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按3%的征收率计征

一、单项选择题

1、

【正确答案】 D