2019年中级经济师经济基础章节习题第十一章

一、单项选择题

1.政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和是(　　)。

A.国民收入

B.税收收入

C.财政收入

D.货币收入

2.政府从私人部门获得的强制性资金转移是(　　)。

A.税收

B.社会缴款

C.赠与收入

D.国有资产经营收入

3.政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品征税，这体现了税收的(　　)。

A.灵活性

B.固定性

C.强制性

D.无偿性

4.税收收入区别于其他财政收入形式的重要特征是(　　)。

A.强制性

B.自愿性

C.无偿性

D.灵活性

5.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人称为(　　)。

A.课税对象

B.征税对象

C.纳税人

D.负税人

6.将税收分为直接税和间接税，是以(　　)为标准进行的分类。

A.课税对象

B.计税依据

C.税收管理权限

D.税负能否转嫁

7.下列税种中，属于资源税类的是(　　)。

A.城市维护建设税

B.增值税

C.土地使用税

D.房产税

8.我国消费税中的啤酒、汽油等课税项目采用的税收形式是(　　)。

A.从价税

B.从量税

C.营业税

D.增值税

二、多项选择题

1.税收的强制性体现在(　　)。

A.税收分配关系的建立具有强制性

B.税收的征收时间具有强制性

C.税收的征收过程具有强制性

D.政府获得税收收入后无需向纳税人直接付出任何报酬

E.政府征到的税收收入不再直接返还给纳税人本人

2.下列各项中，构成税制要素的有(　　)。

A.纳税人

B.纳税环节

C.税率

D.税务机关

E.课税对象

3.在具体运用上，定额税率可以分为(　　)。

A.单一定额税率

B.差别定额税率

C.超额累进税率

D.幅度定额税率

E.分类分级定额税率

4.关于税源、税目和计税依据，下列说法正确的有(　　)。

A.税收的经济来源或终出处是税源

B.税源反映具体的征税范围，代表征税的广度

C.税法规定的课税对象的具体项目是税目

D.税目是以收入的形式存在的

E.计算应纳税额的依据就是计税依据

5.关于税收的分类，下列说法错误的有(　　)。

A.税收按计量课税对象的标准不同，分为从价税和从量税

B.流转税、所得税、财产税属于直接税

C.流转税是我国税收收入的主体税种，占税收收入总额的60%左右

D.主要的流转税税种有增值税、消费税、营业税、关税

E.印花税、土地使用税属于资源税类

6.我国流转税税种包括(　　)。

A.土地增值税

B.增值税

C.消费税

D.房产税

E.关税

7.税收按计量标准划分，可以分为(　　)。

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.从价税

E.从量税

8.按征税对象的不同，税收可以分为(　　)。

A.流转税

B.从价税

C.从量税

D.所得税

E.财产税

一、单项选择题

1.C

【解析】本题考查财政收入的概念。财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

2.A

【解析】本题考查财政收入的分类。税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。

3.C

【解析】本题考查税收的基本特征。税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。

4.C

【解析】本题考查税收的特征。税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系，是区分税收收人与其他财政收入形式的重要特征。

5.C

【解析】本题考查税制要素。纳税人是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人。

6.D

【解析】本题考查税收的分类。按税负是否可以转嫁，通常把税收收入分为直接税和间接税。

7.C

【解析】本题考查税收的分类。资源税类包括资源税、土地使用税等。

8.B

【解析】本题考查从量税。我国消费税中的啤酒、汽油等课税项目采用的是从量税的形式。

二、多项选择题

1.AC

【解析】本题考查税收强制性特征的体现。税收的强制性特征体现在两方面：一是税收分配关系的建立具有强制性，即税收征收完全凭借国家拥有的政治权力;二是税收的征收过程具有强制性，即如果出现了税收违法行为，国家可以依法进行处罚。选项DE是税收无偿性的体现。

2.ABCE

【解析】本题考查税制要素。税制要素主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、减税和免税、违章处理、纳税地点等。

3.ABDE

【解析】本题考查税制要素。在具体运用上，定额税率可以分为单一定额税率、差别定额税率、幅度定额税率、分类分级定额税率。

4.ACE

【解析】本题考查税制要素。税源是以收入的形式存在的，税目反映具体的征税范围，代表征税的广度。选项BC错误。

5.BE