2020二建视频课件炎龙法规章节题战班

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2019年二级建造师视频教学课程百度云网盘资源4.12日更新动态：

【法规】-DL-章节题战班 更新第05-06讲

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1Z301092企业增值税的规定【必会】

一、纳税人

（1）销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人
（2）小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记
（3）小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人计算应纳税额。

二、应纳税额的计算

（1）纳税人兼营不同税率的项目：应当分别核算不同税率项目的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率
（2）纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（应税销售行为）：应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣
（3）小规模纳税人发生应税销售行为：实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额
（4）不得开具增值税专用发票的情形：1）应税销售行为的购买方为消费者个人的；2）发生应税销售行为适用免税规定的
 

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