第一章企业所得税

一、概述

（一）熟悉企业所得税的计税原理

（二）了解各国企业所得税的一般性做法

（三）熟悉我国企业所得税的制度演变

（四）了解我国企业所得税的作用

二、纳税义务人、征税对象与税率

（一）熟悉纳税人的主要类型

（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定

（三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围

三、应纳税所得额的计算

（一）掌握应税收入总额的确定

（二）掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入

资产的税务处理

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（三）熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东

划入资产的企业所得税处理

（四）掌握扣除项目的原则、范围和标准

（五）掌握不得扣除的项目

（六）掌握亏损弥补的规定

四、资产的税务处理

（一）掌握固定资产的税务处理

（二）熟悉生物资产的税务处理

（三）掌握无形资产的税务处理

（四）掌握长期待摊费用的税务处理

（五）熟悉存货的税务处理

（六）掌握投资资产的税务处理

（七）掌握税法规定与会计规定差异的处理

五、资产损失税前扣除的所得税处理

（一）掌握资产损失扣除的政策

（二）掌握资产损失税前扣除管理

六、企业重组的所得税处理

（一）掌握企业重组一般性税务处理的方法

（二）掌握企业重组特殊性税务处理的方法

（三）掌握股权、资产划转的所得税处理

七、房地产开发经营业务的所得税处理

（一）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理

（二）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理

（三）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法

（四）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理

八、税收优惠

（一）掌握免税收入的规定

（二）掌握减征与免征优惠

（三）掌握高新企业的优惠

（四）掌握小型微利企业的优惠

（五）掌握加计扣除的优惠

（六）掌握创投企业的优惠

（七）掌握加速折旧的优惠

（八）掌握减计收入的优惠

（九）掌握税额抵免的优惠

（十）熟悉民族自治地方的优惠

（十一）掌握非居民企业的优惠

（十二）掌握促进节能服务产业发展的优惠

（十三）掌握其他有关行业的优惠

九、应纳税额的计算

（一）掌握居民企业应纳税额的计算

（二）掌握境外所得抵扣税额的计算

（三）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算

（四）掌握非居民企业应纳税额的计算

（五）掌握非居民企业所得税核定征收办法

（六）掌握外国企业常驻代表机构税收管理及计算方法。

（七）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题

十、源泉扣缴

（一）熟悉扣缴义务人

（二）掌握扣缴方法

（三）掌握税源管理

（四）熟悉征收管理

（五）掌握股权转让所得的管理

（六）熟悉后续管理

（七）熟悉法律责任

（八）熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理

（九）熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税

的规定

（十）熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理

（十一）掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理

（十二）熟悉香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A

股的所得税的规定

十一、特别纳税调整

（一）熟悉特别纳税调整税务处理内容与管理内容

（二）熟悉关联申报管理

（三）掌握同期资料管理

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（四）掌握转让定价方法管理

（五）熟悉转让定价调查及调整管理

（六）掌握预约定价安排管理

（七）熟悉成本分摊协议管理

（八）熟悉受控外国企业管理

（九）掌握资本弱化管理

（十）掌握一般反避税管理

（十一）熟悉相应调整及国际磋商

（十二）熟悉法律责任

（十三）熟悉特别纳税调整监控管理规定

十二、征收管理

（一）熟悉纳税地点

（二）熟悉纳税期限

（三）掌握纳税申报

（四）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

（五）熟悉合伙企业所得税的征收管理

（六）掌握境外注册中资控股企业所得税管理

（七）熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题

（八）熟悉非居民企业所得税管理若干问题

（九）掌握企业政策性搬迁所得税管理办法

（十）熟悉居民企业报告境外投资和所得信息的管理

（十一）熟悉企业所得税年度纳税申报主要报表的填列方法

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