好记性要有，烂笔头也要有。网校为备考高会的考生们精心准备了《高级会计实务》知识点，快来学习吧！因2020年高会教材大纲暂未发布，以下2019年高级会计职称《高级会计实务》知识点，仅供参考！
【知识点】购买环节的关键控制点及控制措施
（1）建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序；
（2）按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，经审批后，再行办理请购手续；
（3）建立供应商评估和准入制度；对供应商进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。
（4）合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式；
（5）建立科学的采购定价机制，可以采取协议采购、招标采购、谈判采购、询比价采购等多种方式合理确定采购价格；
（6）拟定采购合同，明确双方权利、义务和违约责任，并按照规定权限签订采购合同；
（7）建立严格的采购验收制度，由专门的验收机构或验收人员对购买物资（劳务）进行验收，出具验收证明。
（8）加强物资采购供应全过程管理。
相关案例：
（工作要点）物资采购环节。甲公司《企业内部控制手册》规定，当库存水平较低时，授权采购部门直接购买。
查看答案解析【答案】物资采购环节内部控制设计无效。【解析】理由：公司应当建立采购申请制度，明确相关部门和人员的职责权限及相应的请购审批程序。
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