逆水行舟用力撑,一篙松劲退千米。对于高级会计师考试而言,坚持往往为重要!加油,伙伴们!华宇会计网校为你带来了《高级会计师》的知识点总结复习,助你轻松圆梦高级会计师!
企业集团资金集中管理与财务公司运作模式
模式 | 具体内容 |
“收支一体化”运作模式 | “收支一体化”模式的运作机理是:(1)集团成员单位在外部商业银行和财务公司分别开立账户,外部商业银行由集团总部统一核准,成员单位资金结算统一通过成员单位在财务公司内部账户进行;(2)资金收入统一集中;(3)资金统一支付。 这一模式的优点是:集团总部实现对成员单位的资金统一管理,成员单位资金归集比例及归集效率高,财务公司保持成员单位资金收支的严密监控,结算关系清晰,有利于实现集团的整体利益优化 |
“收支两条线”运作模式 | “收支两条线”模式的运作机理是:集团总部对成员单位的资金收入和资金支出,分别采用互不影响的单独处理流程,具体流程大体包括:(1)成员单位在集团指定商业银行分别开立“收入”账户和“支出”账户;(2)成员单位同时在财务公司开立内部账户,并授权财务公司对其资金进行查询和结转;(3)每日末,商业银行收入账户余额全部归集到财务公司内部账户;(4)集团内外结算活动,全部通过财务公司结算业务系统进行;(5)每日终了,成员单位以其在财务公司账户存款为限,以日间透支形式办理对外“支付”业务。 这一模式的优点是:成员单位在商业银行的账户、财务公司在商业银行的账户是各自独立的,只需通过三方协议将成员单位的银行账户纳入到财务公司的账户中,从而不受账户类型及账户余额限制,从而实现集团资金的全封闭全程结算,并做到实时到账、减少资金在途,提高资金周转速度 |
当有一天你通过高级会计师考试的时候,你会谢谢现在如此努力的你。所以,只有不断努力,才能遇见更好的未来!
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