2019年高级会计师考试新教材知识点：支出业务控制

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【知识点】支出业务控制

支出业务控制
支出业务主要风险	①支出申请不符合预算管理要求，支出范围及开支标准不符合相关规定，基本支出与项目支出之间相互挤占，可能导致单位预算失控或者经费控制目标难以实现的风险；②支出未经适当的审核、审批，重大支出未经单位领导班子集体研究决定，可能导致错误或舞弊的风险；
	③支出不符合国库集中支付、政府采购、公务卡结算等国家有关政策规定，可能导致支出业务违法违规的风险；④采用虚假或不符合要求的票据报销，可能导致虚假发票套取资金等支出业务违法违规的风险；⑤对各项支出缺乏定期的分析与监控，对重大问题缺乏应对措施，可能导致单位支出失控的风险。
支出业务关键控制环节及控制措施	①明确各支出事项的开支范围和开支标准。②加强支出事前申请控制。③加强支出审批控制，各项支出都应经过规定的审批才能向财会部门申请资金支付或者办理报销手续。④加强支出审核控制，重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。⑤加强资金支付和会计核算控制。⑥加强支出业务分析控制。单位应定期编制支出业务预算执行情况分析报告，对于支出业务中发现的异常情况，应及时采取有效措施。

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