2019中级审计师《审计专业相关知识》消费税习题

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知识点　消费税

【例题·单选题】某酒业公司将一批自制的新包装礼品酒发给本公司职工作为节日福利，在没有同类产品销售价格的情况下，该批礼品酒应纳消费税的计税依据的计算公式是(　)。

A.(成本+利润)÷(1-消费税税率)

B.(原材料+加工费)÷(1-消费税税率)

C.(成本+利润)÷(1+消费税税率)

D.(原材料+加工费)÷(1+消费税税率)

『正确答案』A

『答案解析』自产自用应税消费品组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)。

【例题·单选题】下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有(　)。

A.生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的单位和个人

C.委托加工应税消费品的单位和个人

D.加工应税消费品的单位和个人

『正确答案』D

『答案解析』本题考核的是消费税的纳税人。选项ABC属于消费税的纳税人。

【例题·单选题】某企业为增值税一般纳税人，本月销售10个标准箱卷烟，共取得不含增值税的销售额为100000元。已知该批卷烟适用的消费税比例税率为 56%，定额税率为150元/标准箱。该烟厂本期应纳消费税为(　)。

A.57500元

B.56000元

C.1500元

D.36000元

『正确答案』A

『答案解析』本题应纳消费税=100000*56%+10*150=5.6万+0.15万=5.75万

【例题·多选题】根据《消费税暂行条例》的有关规定，下列属于消费税税目的有(　)。

A.汽车轮胎

B.成品油

C.高尔夫球棍

D.复合地板

E.护肤品

『正确答案』ABC

『答案解析』现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目。

【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有(　)。

A.烟丝

B.酒精

C.成品油

D.黄酒

E.卷烟

『正确答案』CD

『答案解析』本题考核消费税法律制度。实行定额税率征收的应税消费品包括啤酒、黄酒、成品油。

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