上期小编为大家带来了企业股权转让需要缴纳的税费,但除却公司外,个人也可以转让自身拥有的股权。相信大家都看过电视剧里这样一个桥段,持股人未通过公司,而是自己将股权转让给了他人,这种情况就是个人股权转让。那么,个人股权转让都需要缴纳哪些税费呢?
一、个人所得税
根据《国家税务总局 关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法(试行)>的公告》第一章规定:“个人转让股权,以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,按‘财产转让所得’缴纳个人所得税。合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。”
因此,股权转让的个人所得税税率与“财产转让所得”相同,都为20%。
二、印花税
根据《<中华人民共和国印花税法(征求意见稿)>征求意见》规定:“第五条 印花税的计税依据,按照下列方法确定:……(二)应税产权转移书据的计税依据,为产权转移书据列明的价款,不包括增值税税款;产权转移书据中价款与增值税税款未分开列明的,按照合计金额确定。……”
因此,个人股权转让合同属于“财产转移书据”,其税率为支付款项的万分之五。
三、契税
根据《财政部、国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》(财税〔2008〕175号)规定:“第二条在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业土地、房屋权属不发生转移,不征收契税。”
四、土地增值税
根据《土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)规定:“第二条 转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人,为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人),应当依照本条例缴纳土地增值税。”
温习提示:增值税在转让未上市公司股权或转让合伙企业股权时不征收,只有在转让上市公司股权时,按情况征收。
无论是公司还是个人进行股权转让都是要依法缴纳税费的,以上是小编为大家带来的个人股权转让应纳税费,希望对各位财务人有所帮助!
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