社保明年改由税务征收企业想好对策了吗

企业社保合规已经逐步走过了“不缴社保”或“迟缴社保”的阶段，进入“缴了，但基数不足”的阶段。社保缴费基数不足占比较高，普遍存在，主要表现形式有四种：统一按低下线基数缴纳；按内部分档基数缴纳；按固定工资部分缴纳，不算奖金；按岗位工资缴纳，不算绩效工资，更不会算奖金了。

（一）员工自愿放弃缴纳社保的承诺无效

有些公司为了省钱，不给员工缴纳社保，但又担心这么做不符合劳动法，所以采取隔离措施：让员工签署承诺书，自愿放弃缴纳社保。这么做有没有问题呢？明确说明，员工签署的此类保证书、承诺书，没有法律效力。企业为员工缴纳社保是法定义务，必须做到。即便员工同意放弃缴纳社保，依旧不会得到法律认可。

（二）名“费”实“税”

社保、住房公积金、工会经费名义上虽然是“费”，但它们也有强制性、无偿性、固定性，因此具备了“税”的特征。现在部分地区企业工会经费由税务代收，社保也已明确改由税务征收，住房公积金未来可能也会由税务征收。这样一来，这些费用项目实质上是比照纳税进行管理，名“费”实“税”的特征更为明显。

（三）社保由税务征收或可解决缴纳不足的顽疾

不给员工缴纳社保或不按法定基数缴纳社保，是比较普遍的现象。其后果是社保缴纳不足。从形式上看，这对员工不利，属于企业侵害员工利益。可是，社保对员工的影响体现在久远，员工眼下的痛感并不明显。对企业而言，这么操作能降低成本，利益是实实在在的。社保改为税务征收或许可以解决这一合规性难题。

（四）社保由税务征收，而非代征

有些地市规定，工会经费、残疾人保障金等由税务代为征收。这次社保改由税务征收，操作与此类同，不能算是新举措。但要注意，以往名费实税项目只是由税务代征，是帮忙的性质。社保则明确由税务征收，是将其作为税务的一项职责。代征与征收是有着本质区别的，代征无需对缴费实质负责，征收则要据实收取。

（五）社保由税务征收的利与弊

社保改由税务征收，会产生什么影响呢？我首先想到的是社保征收和个税征收一样了。相信社保的征收率会极大提高，以往企业给员工缴纳社保不规范的做法可能行不通了，这在一定程度上有利于保护员工的利益。事情都有两面性，这也可能被动地给企业增加成本。提醒企业一句，要注意给员工规范缴纳社保了。

（六）规范缴纳社保可能带来的影响

社保名为费，但具有税的特征。社保改由税务征收，等于强化了税的特征。不可否认，目前社保合规缴纳率不高，这次变更社保征管机构可能带来诸多连带影响。一旦税务要求企业据实缴纳社保，很多企业可能陷入亏损境地。为此，部分企业会倒闭，部分企业要裁员自救。预期未来会出现一波失业潮，不可不慎。

（七）有感于不搞社保欠费集中清缴

当年社保的立法相对严苛，导致实际执行出现了较大的弹性。企业因为经营压力或老板私心作怪，不得已或故意少交社保。员工因为关注眼下的工资收入，默认了少交社保的事实。征管机构基于现实，没有对企业痛下杀手。这三方面的因素造成了今天的既定事实，社保缴纳不规范普遍存在，短期内又不能一刀切地严格执法。

（八）筹划社保的方向

未来社保和个税都由税务征收，因为二者有强关联性，合规缴纳社保势在必行。如果想降低社保负担，可筹划的方向有两个：①降低名义工资，提高员工的资本性收益，如让员工入股分红；②减员增效，提升人均产值。除此之外还有一个办法，就是聘用不需要缴纳社保的人员入职，如，聘用已经退休的人员发挥余热。

（九）社保改由税务征收，中小企业负担不起怎么办？

社保改由税务征收，这会增加社保缴纳的规范性。换言之，企业以往那些少缴社保的做法不能继续了，这等于间接增加了企业的成本。很多的中小企业对此有顾虑，觉得未来的经营前景会惨淡。对这个问题如何看待呢？作为企业个体，当然不能对抗国家政策。但我相信，政府会出台系列优惠政策，让企业交得起社保。

（本文来源：袁国辉 指尖上的会计）