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现金日记账怎么填写

时间:2018-11-08 11:52来源:考试资料 作者: 点击:
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出纳 按会计凭证 登记现金日记账 ,凡是与现金相关的收入或支出记账,其他的不记。具体要求如下: 一、余额 余额

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“余额”栏涉及到公式:

本日余额=上日余额+本日借方-本日贷方 期末余额= 期初余额+本期增加-本期减少

指现金实际收付的金额在每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。

二、凭证编号栏

它指的是登记入账的收款、付款凭证的种类和编号。公司采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,如果是现金收款凭证,简写为“现收”,还应该登记记账凭证的编号数,如填入“收×号”;如果是根据现金付款凭证登记现金日记账时,就填入“现付×号”。

三、日期

“日期”栏中的日期指的是记账凭证的登记日期,它应该与现金实际收付的日期一致。它是根据复核无误的收、付款记账凭证记账。出纳在办理收、付款时,应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核,并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。也就是说,现金日记账的记账日期,应该和记账凭证一致。

四、摘要栏

“摘要”栏要文字简练,清晰的说明,登记入账的经济业务内容。

五、对应科目栏

对应科目栏指现金收入的来源科目或者是支出的科目。如,银行提现,其来源科目也就是对方科目为“银行存款”。通过这个栏目可以了解经济业务的来龙去脉。在填制对应科目的时候只填写总账科目,而不要填明细科目。当对应科目是多个的时候,可分主次来填,也就是只填写主要科目。如果没有主次之分,就根据金额的大小决定。填写金额大的科目,再在后面加上“等”字。比如说,公司购买了一批办公用品,耗费1000元,400元车间承担,600元行政部门负担。在填写对应科目栏是,就写“管理费用等”,贷方金额是1000元。

六.借方和贷方栏

指现金实际收付的金额,每日终了应该分别计算,现金收入和支付的合计金额。结出余额。还有将余额与出纳员的库存现金核对,进行“日清”。“借方金额”栏、“贷方金额”栏

应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

现金日记账填写注意事项:

1、定期(每月至少一次)与会计核对现金。

2、及时登账,做到日清月结,经常核对,账钱相符。

3、定期到银行拿对账单,做银行存款调节表,与银行存款对账。

4、如果日记账登错了,用红笔在手工账错误的一行划红线,等于取消了这个记录,再把正确的用蓝笔登记在后面。金额不允许涂改。

5、对每笔报销款项核对发票金额和发票真伪,避免错账和假票。

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