企业出租不动产该交这些税

出租不动产是企业常涉及到的业务，那么企业在出租不动产时需要缴纳哪些税款呢？下面我们就来总结下出租不动产业务需要缴纳的税种。

一、增值税

（一）一般纳税人

企业为一般纳税人，需要区分取得不动产的时点。

1．一般纳税人出租其营改增前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。如果纳税人出租与机构所在地不在同一县市的不动产，这里涉及到预缴增值税的问题，企业应先在不动产所在地预缴税款后，再向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，应预缴税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%。

2．一般纳税人出租营改增之后取得的不动产，只能使用9%的税率。如果不动产所在地与其经营的机构场所不在同一县市，一般纳税人应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，应预缴税款＝含税销售额÷（1＋9%）×3%，再向机构所在地主管税务机关进行纳税申报，应补缴税额=含税销售额÷（1＋9%）×9%-已预缴税款。

（二）小规模纳税人

小规模纳税人出租不动产适用5%的征收率，同样涉及到不动产所在地与机构所在地不在同一县市的情况。同一般纳税人一样，需要在不动产所在地先进行预缴。应缴税款＝含税销售额÷（1＋5%）×5%。

小规模纳税人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。这个政策自2019年1月1日起开始实施。

二、附加税

企业出租不动产需要缴纳增值税，就要缴纳以增值税为基础计算的城建税及教育费附加。具体的适用税率要看纳税人所在地，纳税人所在地为市区的，城建税税率为7%；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不属于市区、县城或镇的，税率为1%，教育费3%，地方教育费2%。

三、房产税

房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。纳税人出租房屋的，需以房产租金收入为房产税的计税依据，税率为12％。纳税人出租不动产的，应于出租房产的次月起，缴纳房产税，应纳房产税=月租金×12%。

四、印花税

企业出租不动产签定的租赁合同属于财产租赁合同，按照千分之一的税率计算贴花，税额不足1元，按1元缴纳印花税。

五、企业所得税

企业出租不动产取得的收入需按规定缴纳企业所得税。租金如果一次性提前支付的，应按照收入与费用配比的原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。

以上就是小编总结的和企业出租不动产业务缴纳税款有关的一些问题，在税制改革的阶段，应时刻关注税收优惠和税率变化，让企业享受到税改的实惠。

（本文由华宇会计在线原创，转载请注明出处）