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2018年税务师考试税法一教材主要细节变化

时间:2018-06-24 22:46来源:2018年税务师CAT视频课件考试资料 作者:文档资料发布 点击:
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2018年税务师考试税法一教材主要细节变化 2018 年《税法一》教材变化 章节 (按新教材) 2017 年 页码 2018 年 页码 变动说明 第一章税法基本原理 42 42 税收法律项下增加文字《中华人民

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2018年税务师考试税法一教材主要细节变化

 
2018 年《税法一》教材变化
章节
(按新教材)
2017 年
页码
2018 年
页码
 
变动说明
 
 
第一章税法基本原理
 
42
 
42
税收法律项下增加文字“《华宇人民共和国环境保护税法》
《华宇人民共和国烟叶税法》《华宇人民共和国船舶吨税 法》”
46 46 新增“3.制定规则”,原教材“3.制定程序”改为新教材
“4.制定程序”且该项下内容有所增加
47 48 新增“5.备案审查”“6.文件清理”
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
第二章增值税
70 73 删除“(三)合并纳税”的内容
71 74 小规模纳税人新旧标准并存,增加“关于统一增值税小规 模纳税人标准的通知》(财税[2018]33 号”的规定
71 74 删除“旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品”的 相关规定
72--73 75--76 “一般纳税人登记管理”按新政策修改,新政策于 2018
年 1 月 1 日开始执行。
74--75 76 删除“(六)一般纳税人辅导期管理”
77 78 增加“运输逾期票证收入”相关规定
83 84 增加“纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手 续费等收入”的相关规定
89 90 删除“对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税” 的规定
91 92 新旧税率并存,新教材既有旧税率“17%和 11%”又显示了新税率即“2018 年 5 月 1 日起,税率为 16%和 10%”
92 93 农产品税率新旧并存,既有税率11%,又有新税率即“2018年 5 月 1 日起,税率为 10%”
94 95 删除“牡丹籽油属于初级农产品”相关规定
95 97 增加“中小学课本配套产品(包括各种纸制品或图片)” 属于“图书、报纸、杂志”的规定
96 97 增加豆粕、宠物饲料等按“饲料”征收增值税的规定
101 101 5%征收率范围增加了“劳务派遣服务、安全保护服务、人 力资源外包服务”
105--110 105 删除附件“资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录”
123 117 新增“纳税人采取转包、出租、互换……取得的收入,免 征增值税”
 
123
 
118
新增“41.2017 年 1 月 1 日至 2019 年 12 月 31 日……社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入,一律照章缴纳增值税。”
 
   

 
 
130
125 新增“增值税小规模纳税人应分别核算……销售服务、无 形资产的销售额。”
 
131
 
126
“按照销售额和税法规定的税率计算并向购买方收取的增 值税额,为销项税额”改为“按照销售额和税法规定的税 率计算收取的增值税额,为销项税额”
 
131
 
126
“销项税额是销售货物或提供应税劳务的销售额与税率的 乘积”改为“销项税额是纳税人发生应税销售行为,按照 销售额与税率的乘积”
137 132 新增“(5)自 2018 年 1 月 1 日起,金融机构开展……继续免征增值税。”
137 132 新增“纳税人提供建筑服务取得预收款,……项目预征率为 3%”
139 134 新增“23.自 2018 年 1 月 1 日起,航空运输……提供代理服务的企业。”
141 136 购进农产品进项税额的扣除下:删除有关烟叶收购的相关 规定
144--145 139 “纳税人支付的道路、桥、闸通行费”按新政策修改
145 140 增加“纳税人租入固定资产、不动产”的相关规定
149 144 增加“自 2018 年 4 月 1 日起,增设 M 级纳税信用级别”的相关规定
153 149 农产品核定扣除办法下:购进农产品直接销售的扣除率由
13%修改为 11%
156 151 删除“例题 2-1、2-2、2-3”
160 153 增加“非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服 务等按照 3%的征收率计算增值税”
163 157 增加“自 2017 年 7 月 1 日起,建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础”等相关规定
176--180 169 删除标题“六、”的全部内容
194 184 删除“(二)”标题,新增内容:出口退税率的调整,外 贸企业的出口退税率以及出口货物退税率的执行时间。
198--203 189 删除标题“七”及其全部内容
209 195 序号格式发生变化,内容新增第 3 小点“建筑服务发生地预缴增值税项目。”
212 198 删除“2012.1.1 增值税发票管理”的内容
213 199 删除标题“(四)”的全部内容
215 200 标题“(7)(8)”内容发生调整,新增“小规模纳税人 自行开发增值税专用发票进行试点”的内容。
217--219 202 删除标题“三”及其全部内容
223 205 删除“小规模纳税人自开专用发票试点工作”的内容
 
  223 206--207 新增标题(三)
 
 
 
 
 
第三章消费税
 
 
 
234
 
 
 
218
表 3-1 中,删除“含铅汽油”一行;“七、摩托车”部分,
“1.气缸容量(排气量,下同)在 250 毫升(含 250 毫升)
以下的”改为“1.气缸容量(排气量,下同)在 250 毫升
(含 250 毫升)的”;“八、小汽车”部分,“高档小汽车(零售环节)”改为“超豪华小汽车(零售环节)”。
238 222 三、(一)中,增加“2.计税价格核定管理”共 3 段内容
242 226--227 应税消费全国平均成本利润率的内容,由一段话描述改为 表格 3-2 的形式,同时增加电池和涂料的利润率。
243 228 四、中,增加“(三)抵扣税款征收管理”共两段内容
246 232 四、中增加第 10 条
 
 
 
 
 
 
 
 
第四章
261 247 增加文字“享受增值税期末留抵退税政策的集成电路企业, 其退还的增值税期末留抵总额应在计税依据中扣除
262--263 248--249 例题数值发生变化
264 250 增加文字“2017 年 12 月 27 日,《华宇人民共和国烟叶税
法》颁布,自 2018 年 7 月 1 日起施行”
 
 
 
 
266--269
 
 
 
 
251
第六大点项下内容发生变化。新增“(一)纳税地点、(二) 纳税时间、(三)申报缴纳烟叶税按月计征,纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起十五日内申报并交纳税款” 字样;删除“烟叶税征税机关是税务机关”“纳税人应当自纳税义务之日起 30 日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。烟叶税的征收管理,依据《征收管理法》执行。
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
第五章
266--269   删除“国家开征资源税的目的”“资源税的特点”“资源 税的立法原则”
271 254 新增“自 2017 年 12 月 1 日起在北京、天津……扩大水资源税改革试点。”
272 255 新增“2017 年 12 月 1 日,水资源税改革试点进一步扩大
到 9 个省(自治区、直辖市)。”
273 256--257 新增“下列情形,不缴纳水资源税……(6)为农业抗旱和 维护生态与环境必须临时应急取水的。”
275 259 由“水资源具体取用水分类……确定核准。”变为“除中 央直属和跨省……按较高一方标准执行。”
275 259 新增“特种行业取用水……滑雪场等取用水。”
276 259 “由河北省人民政府提出建议……报国务院备案。”变为
“由试点省级政府确定。”
276 259 “采矿排水(疏干排水)”改为“疏干排水”
276 260 计税依据重新编写
281 264 水资源重新编写


 
   
 
 
284
 
 
 
267
(1)“2.对取用污水处理……免征水字眼税”改为“2. 取用污水处理再生水,免征水资源税。”(2)“3.财政部、 国家税务总局规定的其他减税和免税情形”改为“财政部、 税务总局规定的其他免征或者减征水资源税情形”(3)新增 3、4、5 条
285 267--268 纳税人以自采原矿加工金锭的……缴纳资源税”改为“纳 税人以自采原矿……缴纳资源税”
285 268 “在河北省……联合进行核查”改为“水资源税纳税地 点……全部归属试点省份”
286 269 “水资源税按季或者按月征收……可以按次申报纳税”改为“除农业生产用水外水资源……15 日内申报纳税”
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
第六章
290 273 删除“一、车辆购置税税率”下 7.5%详细内容
291 274 原“(三)应税行为低计税价格内容变化”;删除原(四)
(五)(六)
293 275 减免税的具体规定:原“4”内容变化;新增“6-9 点内容
295 277 删除原教材:(二)购买自用进口应税车辆应纳税额的计 算
    删除原教材(二)受赠自用应税车辆应税额的计算
297 278 删除原教材(四)其他方式取得并自用应税车辆应纳税额 的计算
298 278 删除原教材(二)未按规定缴纳车辆应补税额的计算
原“第七节申报与纳税”变为新教材“第七节征收管理”
299 279 删除原教材后一行
30 279 删除原教材前 3 行
300 280 删除原教材“(五)车辆合格证电子信息
301 280 删除原教材第 2、4、6 段
301--305 281 删除原教材“第五、车辆购置税的缴税管理至第十、其他” 的内容
 
 
 
第七章
318 294 2017 年为“第五节减免税优惠,2018 年变更为第五节税收优惠”整节内容变化很大
 
321
 
297
2017 年为“(一)纳税人是法人的、(二)纳税人是自然人的”2018 年变更为“(一)纳税人是法人的纳税地点、
(二)纳税人是自然人的纳税地点”
 
 
 
 
第八章
340 312 删除原教材第 2 段后一句话
341 313 原教材第 6-7 行,新版第 5-6 行变化
三、税率的适用,内容变化
343 315 原教材倒数第 9-11 行,新教材倒数 8-11 行变化
346 318 (三)暂时进境货物,内容变化
346   删除原教材(五)留购的进口货样
347--353 319 删除原第五节原产地规定
第九章     新增章节


 
 
 

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