1.收录 2018 年 3 月 31 日之前的政策，对相关规定进行更新，对在 2018 年 4 月 25 日召开的国务院常务会议上推出的减税措施以“编者注”的形式进行说明。
2.企业所得税中删除个别优惠和个别征收管理的表述。
3.国际税收中国际税收协定、国际税收合作新增较多和表述
4.更新例题数据。
5.调整个别文字表述，使之更加严谨。
2018 年教材较 2017 年教材有较大变化，结构有所调整，教材由 9 章变为 10 章，新增了第十章。其中，较大的变动和调整主要体现在第一章和第三章，其余章节无实质变动。较大的变动和调整总结如下：
①增加第十章“船舶吨税”。
②第一章“企业所得税”增加部分新政策，如职工教育经费新规定和公益性捐赠 3 年结转等，属于重点知识点；删除较多不重要的税收优惠，增加了部分重要的税收优惠政策，如小型微利企业优惠、技术先进型服务企业优惠和科技型中小企业研发费用优惠等。
③第三章“国际税收”中新增特许权使用费的表述；重新编写“受益所有人”的相关规定；新增“我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理”。国际税收协定、国际税收合作新增较多政策和表述。
④个人所得税和小税种个别表述调整，无实质变动。
⑤部分新政策教材没有收录，以编者注形式予以表述，每章结尾附录的法律法规文件删除。教材的重点依然是第一、二章，这两章考试时各种题型都会涉及到。第三章难度较大，新增和变动的内容较多，需要学员重点关注。第十章首次出现，会进行适量考查，需学员予以注意。
主要新增“技术先进型服务企业职工教育经费扣除标准”“技术先进型服务企业所得税优惠”“公益性捐赠支出结转扣除（3 年结转）”“科技型中小企业的研究开发费用扣除标准”等税收优惠政策，以及根据 2018 年 4 月 25 日召开的国务院常务会议决定新增五条
优惠政策。增加部分新政策，如职工教育经费新规定和公益性捐赠 3 年结转等，属于重点知识点；
删除大量税收优惠政策、计税成本分类归集原则、新增企业所得税征管范围调整的规定以及非居民企业股权转让所得企业所得税管理的有关规定。对于考生而言，尤其删除大量的税收优惠是非常利好的，可以减少很多记忆型的知识点。
增加了部分重要的税收优惠政策，如小型微利企业优惠、技术先进型服务企业优惠和科技型中小企业研发费用优惠等。
从大的方向看，国家鼓励企业发展，推出多种优惠措施；站在考试角度看，考生不仅要从字面掌握优惠政策本身，更要结合税额计算来掌握，每一条优惠政策都可能成为计算型选择题或者综合题中的一个小业务。需要注意的是，2018 年 4 月 25 日召开的国务院常务会
议推出的优惠举措实施时间均在 2018 年 1 月 1 日及以后，那么企业所得税的题目考查更常考查上一年度（2017 年）的业务，所以考生在做题的时候，一定要关注题目时间。
更新“铁路债券优惠截止时间”“小型微利企业的界定及税收优惠政策”等，有的是优惠截止时间延长，有的是优惠力度加大。
根据“华宇人民共和国企业所得税 年度纳税申报表(2017 年版)”更新和调整纳税申报表及相应的填报说明，虽然纳税申报表和填报说明看起来很繁杂，但是需要提醒考生的是，所有与税额计算有关的政策均会体现在填报说明中，填报说明如果看的明白，相应的税收政策自然就会学的透彻。
1.例题时间及数据更新至 2017 年，调整个别表述，使之更加严谨。
2.新增被清算企业剩余资产分配问题。
3.新增企业取得财产转让收入等各类其他收入缴纳企业所得税的规定。
4.三项经费扣除表述更加准确，新增技术先进服务职工教育经费扣除标准。
5.新增公益性捐赠支出结转扣除规定。
6.更新和调整铁路债券的表述。
7.新增技术先进型服务企业所得税优惠。
8.更新小型微利企业的界定及税收优惠政策。
9.新增科技型中小企业的研究开发费用扣除标准。
10.新增非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的规定。
11.更新和调整纳税申报表及相关表格某些项目的填写。
12.大量删除及更新过时的税收优惠政策。
13.删除计税成本分类归集原则。
14.删除非居民企业股权转让所得企业所得税管理的有关规定。
15. 删除“新增企业所得税征管范围调整”的规定。第二章 个人所得税
本章无实质性变动
1.明确了几处政策文件号，如在《财政部 国家税务局关于个人所得税若干政策问题的通知》后增加（[1994]财税字第 20 号）。
2.删除了关于“营业税”的表述。
3.删除递延资产税务处理的表述。
4.更新了例题中的年份。第三章 国际税收
新增纳税人可选择“分国不分项”与“不分国不分项”的境外所得抵免方式，对于企业而言，仍然相当于优惠措施，考生需要重点关注新方式与旧方式税额抵免在计算上的不同处理。
税务师教材对比 2018 年税务师考试辅导
新增国际税收协定中的“特许权使用费”的具体内容以及国际税收合作中的“我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理”的相关规定，这两部分内容多且杂，但是考试中所占的分值并不高，考生可以在理解的基础上记忆。
重新编写“受益所有人”的相关规定。
1.增加纳税人可选择“分国不分项”与“不分国不分项”的境外所得抵免方式。
2.投资所得中新增特许权使用费的具体内容。
3.增加《中新协定》的修订内容。
4.调整和更新收益所有人相关规定。
5.新增避税港具体描述。
6.新增我国的非居民金融账户涉税信息的尽职调查管理。第四章 印花税
以“编者注”形式新增新的优惠政策。无实质变动。
根据 2018 年 4 月 25 日召开的国务院常务会议决定新增一条印花税的优惠政策。
⑤部分新政策教材没有收录，以编者注形式予以表述，每章结尾附录的法律法规文件删除。
2017 年 12 月 27 日第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过《船
舶吨税法》，教材根据本法新增一章。本章学习难度不大，重点掌握税额计算和税收优惠即可。
|
章节及重要性 |
变化程度 |
预计分值 |
|
第一章 企业所得税★★★ |
★★ |
50 |
|
第二章 个人所得税★★★ |
★ |
40 |
|
第三章 国际税收★★ |
★★ |
10 |
|
第四章 印花税★★ |
★ |
9 |
|
第五章 房产税★ |
- |
5 |
|
第六章 车船税★★ |
- |
8 |
|
第七章 契税★ |
- |
5 |
|
第八章 城镇土地使用税★ |
- |
5 |
|
第九章 耕地占用税★ |
- |
3 |
|
第十章 船舶吨税★ |
★★★ |
5 |
|
2018 年《税法二》教材变化 |
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|
章节（按新教材） |
2017 年页码 |
2018 年页码 |
变动说明 |
|
第一章 企业所得税 |
4 |
4 |
后一行 18 个税种中删除“（含环境保护税）” |
|
5 |
5 |
将 2017 年改为 2018 年，在行为税种新增“船舶吨税”；将 原来的“9 章改为 10 章，8 个税种，改为，9 个税种” |
|
|
6 |
6 |
第一段新增“第十二届全国人民代表大会常务委员会……” 的表述 |
|
|
8 |
8 |
倒数第五段，新增“2017 年 2 月 24 日……第十二届全国人 民代表大会常务委员会……”的表述 |
|
|
9 |
9 |
表 1-1 新增“2017 年数据” |
|
|
13 |
13 |
新增“被清算企业的股东分的剩余资产的确认问题” |
|
|
16 |
16 |
新增“8.企业取得财产收入一次性计入纳税年度计算缴纳企业所得税的规定” |
|
|
22 |
22 |
新增“先进技术型服务企业职工教育经费的规定” |
|
|
25 |
25 |
对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生广宣费 的扣除添加时间限定 |
|
|
25 |
26 |
新增“公益性捐赠支出结转 3 年扣除”的规定 |
|
|
31 |
32 |
删除“损失冲减各项准备金余额”的规定 |
|
|
32 |
33 |
以编者注的形式增加“高新技术企业和科技型中小企业亏损 结转 10 年”的规定 |
|
|
57 |
58 |
删除“分类归集原则”的内容 |
|
|
65 |
65 |
删除“电网企业建立台账和备案”的相关内容 |
|
|
69 |
69 |
删除“QFII 和 RQFII 取得境内权益性资产投资资产转让所得 免税”的政策 |
|
|
71--73 |
72--73 |
新增“技术先进型服务企业所得税优惠”政策；重新改写“小 型微利企业所得税优惠政策（将年应税所得额由 30 万提高 至 50 万），并以编者注的形式提示将应纳税所得额由 50 万 提高至 100 万的政策” |
|
|
74 |
75 |
以编者注的形式增加“取消企业委托境外研发费用不得加计 扣除限制”的规定 |
|
|
75 |
76 |
新增“科技型中小企业的研究开发费用”的相关规定 |
|
|
76--77 |
77 |
删除“创投企业认定条件”和“创投企业享受抵扣优惠应报 送的资料” |
|
|
77 |
78 |
以编者注的形式增加“一次性税前扣除设备的价值由 100 万 提高至 500 万”的规定 |
|
|
78 |
79 |
删除“农村金融减计收入”的相关优惠政策 |
|
税务师教材对比 2018 年税务师考试辅导
|
83--88 |
—— |
删除十三、其他有关行业的优惠中的第（四）部分；删除十 四、其他过度性优惠中第 1、2、4、5 点；删除十五、十六部分“试验区”相关优惠政策 |
|
|
96 |
94 |
删除“营改增试点”的表述 |
|
|
97 |
94 |
第 3 点华宇式“营业税税率”改为“相关税率” |
|
|
109 |
107 |
新增下角注“国税总局公告 2015 年第 60 号”及其执行期限截止日期 |
|
|
110 |
108 |
十一、非居民企业间接转让财产所得税处理，开头新增国税 总局公告 2015 年第 7 号文件名称及文件号 |
|
|
112 |
110 |
新增下角注“国税总局公告 2017 年第 37 号”及其执行期限 截止日期 |
|
|
148 |
—— |
删除征收管理中第六点“新增企业所得税征管范围调整”， 后面顺序随之调整 |
|
|
153 |
151 |
“非居民企业所得税管理若干问题”中第六点，文件依据变 更，内容随政策变更 |
|
|
158--161 |
156-159 |
纳税身板表 A 类 21 行和 22 行位置互换；删除 37 行和 38 行 的附例资料，填报说明中项目变动、表内关系随之变化 |
|
|
166 |
165 |
纳税调整项目明细表中项目发生变动，填报说明调整表述 |
|
|
第二章 个人所得税 |
181 |
174 |
删除文件对应的年份 1987 年 |
|
184 |
177 |
个人所得税收入占总税收收入比总的表格中，新增 2017 年 数据 |
|
|
200 |
193 |
新增文件名对应的文件号“1994 年财税字第 20 号” |
|
|
204 |
197 |
例题年份由 2106 年改为 2017 年，本章后续例题年份同意更新 |
|
|
209 |
202 |
新增文件名对应的文件号“财税 2001 年 157 号”和“国税 发 2000 年 77 号” |
|
|
216 |
210 |
删除个体工商户个人所得税计税办法中的“16.递延资产的 税务处理” |
|
|
217 |
210 |
新增文件号财税字 2000 年 91 号对应的具体文件名称 |
|
|
220 |
214 |
新增文件号国税发 2004 年 81 号对应的具体文件名称 |
|
|
224 |
218 |
纳税申报表 B 表中“营业税金及附加”改为“税金及附加” |
|
|
226 |
220 |
（三）第 6 点“营业税金及附加”改为“税金及附加”；“营 业税”改为“增值税” |
|
|
241 |
236 |
新增文件名对应的文件号“国税发 1995 年 171 号” |
|
|
263 |
258 |
新增文件号国税发 2010 年 54 号对应的具体文件名称 |
|
|
266 |
261--262 |
删除第六节第五点中“营业税”的表述 |
|
|
269 |
264 |
案例分析第 2 题中“营业税金及附加”改为“税金及附加” |
|
|
第三章国际税收 |
278 |
新增“根据《财政部 税务总局……按新方式计算的抵免限 额中继续结转抵免” |
|
|
298 |
290 |
由“一、国际税收协定”改为“一、国际税收协定概念” |
|
|
298 |
新增“特许权使用费”的相关规定 |
|
306--307 |
303-305 |
重新编写“受益所有人”的相关规定，增加“4.收益所有人 管理中其他规定” |
|
|
313 |
312 |
新增“避税港又称避税地……严格的商业及银行保密制度” |
|
|
318--325 |
新增“四、我国的非居民金融账户涉税信息尽职调查管理” |
||
|
第四章印花税 |
329 |
335 |
比例税率第 2 点新增一段“编者注：2018 年……具体政策见 相关文件” |
|
330 |
336 |
定额税率中间新增一段“编者注：2018 年……具体政策见相 关文件” |
|
|
336 |
342 |
（二）简化纳税方法中，将“香港结算”改为“中国香港结算” |
|
|
第五章 房产税 |
346 |
351 |
删除减免税特殊规定第 8 点“营业税（……）”的相关表述 |
|
第六章 车船税 |
353 |
357 |
第三段中，删除颁布条例的时间，增加该条例对应的文件号， 即国务院令第 630 号 |
|
第七章 契税 |
—— |
—— |
本章无变化 |
|
第八章 城镇土地使用税 |
379 |
382 |
删除减免税审批权限下放的第 6 点“本规定涉及的事项，按照……及有关规定执行” |
|
第 九 章 耕地占用税 |
—— |
—— |
本章无变化 |
|
第十章 船舶吨税 |
—— |
393 |
新增第十章 |
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