税务师教材变化对比 2018 年全国税务师职业资格考试辅导

《涉税服务实务》

一、2018 年教材变化总述

2018 年教材主要调整了以下几个方面：

1.以“编者注”形式新增“2018 年 4 月 25 日召开的国务院常务会议推出的优惠措施”。

2.调整部分例题的年份、金额。

3.重新编写第五章“发票领用与审核代理”。

4.根据《环境保护税法》新增“环境保护税纳税申报”的相关内容。

5.根据新出台的税收政策新增、调整部分税收优惠，主要体现在第 9、10 章。

2018 年教材较 2017 年结构变化不大，但是内容调整不少，新增了统一增值税小规模纳税人标准、调整增值税税率等政策，企业所得税纳税申报表由 2014 年版更新为了 2017 年版，收录了 4 月 25 日国务院常务会议提出的 7 项减税措施的部分规定。增值税、企业所得税历来是考试的重点，考试时各种题型都会涉及到，需要引起广大学员的重视。

第五章发票领购与审核代理几乎重新编写，明确了可自行开具增值税专用发票的小规模纳税人行业，逾期认证根据新政策编写，作为简答题的常考点，不排除 2018 年继续考核到的可能性。第十一章增加环境保护税纳税申报、环境保护税纳税审核两节，环境保护税应国家大环境而生，其税收地位会不断提高。

二、各章节主要变化第一章导论

1.调整“税务师事务所设立、变更、注销等相关事宜”的规定。

2.调整“税务师行业现状的相关数据以及未来发展应坚持的原则”等。

3.调整“涉税服务的范围”。

这一部分内容较简单，但需要考生记忆。

第二章税务管理概述

1.以“编者注”形式新增“国地税合并”的规定,考生无须担心国地税合并会对其他章节产生影响，因为这一章中也只是用一小段文字做了简单的说明

2.调整“行贿行为即处罚”的规定。这一部分内容较简单，但需要考生记忆。

第三章涉税服务业务

无实质性变化。

第四章税务登记代理

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1.删除“税务师向主管国税机关提交的核查报告样式”。

2.新增“增值税小规模纳税人标准”的相关内容。即将小规模纳税人的标准统一调整为 500 万元，这一政策执行时间为 2018 年 5 月 1 日。

3.调整个别“税务征管时间”。这一部分内容较简单，但需要考生记忆。

第五章发票领用与审核代理

本章内容重新编写。建议考生不要用 2017 年教材，很多内容都是新的。

第六章建账建制代理记账实务

无实质性变化。

第七章企业涉税会计

1.调整“农产品扣除率”的相关规定，从 2017 年到 2018 年，农产品的税率经历了由

13%改为 11%再改为 10%，扣除率也出现了 13%、12%，这一系列的变化增加了考生学习的难度，考生一定要重点关注时间，时间不同，对应的政策就不同。

2.调整部分表述及部分例题的时间。

第八章代理纳税审查方法

调整部分例题的数据和时间。

第九章货物和劳务纳税申报代理和纳税审核

1.新增“通行费电子发票抵扣”的规定，随着营改增时间越来越长，很多政策也越来越完善，通行费逐渐由按照通行费发票抵扣进项税转变为通过通行费电子发票抵扣进项税。

2.新增“农产品进项税额的填报”“农产品扣税凭证的审核”的规定，从 2017 年到 2018年，农产品的税率经历了由 13%改为 11%再改为 10%，扣除率也出现了 13%、12%，这一系列的变化增加了考生学习的难度，考生一定要重点关注时间，时间不同，对应的政策就不同。

3.新增“自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人填写增值税纳税申报表”的规定，目前已经有部分行业的小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票了，考生需要重点关注这些行业以及纳税申报表的填写。

4.新增“销售活动板房等同时提供建筑服务等的，属于兼营”的规定，考生需要注意区分混合销售和兼营，这一政策是特例，表面上看属于混合销售，实则为兼营。

5.新增部分项目纳税审核的内容，如：农产品扣税凭证的审核、已纳消费税扣除的审核等。

6.调整“增值税扣税凭证抵扣时间”“登记一般纳税人的时限”的相关内容，这两项变化都与时间有关系，需要考生准确记忆。

7.调整“增值税纳税申报表”的内容，虽然纳税申报表和填报说明看起来很繁杂，但是需要提醒考生的是，所有与税额计算有关的政策均会体现在填报说明中，填报说明如果看的明白，相应的税收政策自然就会学的透彻。而且，本科目的考试，后的综合分析题几乎每一年都会考查纳税申报表的填列，这就要求考生重点关注这部分知识点。

税务师教材变化对比 2018 年全国税务师职业资格考试辅导

8.调整部分例题的数据和时间。

9.调整“代理办理增值税纳税申报”的相关内容。

10.删除部分过时或已调整政策的相关内容。

第十章所得税纳税申报和纳税审核

新增“公益性捐赠支出结转扣除”“技术先进型服务企业职工教育经费扣除限额”“科技型中小企业研发费用加计扣除”“符合规定的商业健康保险”等相关的政策，以及根据

2018 年 4 月 25 日召开的国务院常务会议决定新增优惠政策。从大的方向看，国家鼓励企业发展，推出多种优惠措施；站在考试角度看，考生不仅要从字面掌握优惠政策本身，更要结合税额计算来掌握，每一条优惠政策都可能成为计算型选择题或者综合题中的一个小业务。需要注意的是，2018 年 4 月 25 日召开的国务院常务会议推出的优惠举措实施时间均在 2018年 1 月 1 日及以后，那么企业所得税的题目考查更常考查上一年度（2017 年）的业务，所以考生在做题的时候，一定要关注题目时间。

根据“华宇人民共和国企业所得税年度纳税申报表(2017 年版)”更新和调整纳税申报表及相应的填报说明，虽然纳税申报表和填报说明看起来很繁杂，但是需要提醒考生的是，所有与税额计算有关的政策均会体现在填报说明中，填报说明如果看的明白，相应的税收政策自然就会学的透彻。

1.调整“企业所得税纳税申报表（A 类）”的相关内容及其填列要求。

2.新增“公益性捐赠支出结转扣除”的相关政策。

3.新增“技术先进型服务企业”的优惠政策及其条件。

4.以“编者注”形式新增“2018 年 4 月 25 日召开的国务院常务会议推出的优惠措施”。

5.新增“科技型中小企业研发费用加计扣除”的相关政策。

6.新增“符合规定的商业健康保险”个人所得税的相关政策。

第十一章其他税种纳税申报和纳税审核

1.根据 2018 年 4 月 25 日召开的国务院常务会议决定新增一条印花税的优惠政策。

2.新增“环境保护税”的相关内容，这部分内容并不多，学习起来相对容易。

3.以“编者注”形式新增“2018 年 4 月 25 日召开的国务院常务会议推出的优惠措施”。

4.修改部分例题。

5.删除“营业税”的相关表述。第十二章税务行政复议代理无实质性变化。

第十三章税务咨询与税务顾问

无实质性变化。

第十四章税务师执业风险与税务师事务所质量控制

无实质性变化。