【例题4·单选题】(2017年)某企业为增值税一般纳税人,根据税务机关规定每5天预缴一次增值税,2017年3月当期进项税额40万元,销项税额为90万元,已经缴纳的增值税为60万元,则月末企业的会计处理( )。 A.借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 B.借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000 C.借:应交税费——未交增值税 100000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 D.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000 |
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『正确答案』A |
(1)月份终了,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。 |
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 |
(2)月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目——真金白银多缴。 |
借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) |
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