2018年《税法二》高频考点：不能税前扣除的项目

税务师考试备考正在进行，考生要合理安排自己的备考计划，并且严格执行。毕竟备考时间越来越少，只有分配好每科目的学习时间，才能保证将所有知识全部复习完。今天小编为大家整理了税法二的高频考点，希望可以对大家的备考有所帮助。

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不能税前扣除的项目

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本知识点属于《税法二》第一章 企业所得税

【知识点】不能税前扣除的项目

不能税前扣除的项目

1.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

2.企业所得税税款；

3.税收滞纳金；

4.罚金、罚款和被没收财物的损失；

5.超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出当年不得扣除；

6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；

7.未经核定的准备金支出；

8.不能扣除的管理费、租金、特许权使用费、利息；

9.与取得收入无关的其他支出。

(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

(2)企业所得税税款；

(收入-扣除)×税率=企业所得税

(3)税收滞纳金；

(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；

(经营性罚款可以扣除，行政性罚款不得扣除)

(5)超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出当年不得扣除(非公益性的捐赠也不得扣除)；

(6)企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；

(7)未经核定的准备金支出；

(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

【小结】

①企业之间支付的管理费不能扣除；

②企业间支付的租金、特许权使用费和利息可以扣除；

③银行企业内营业机构之间支付的利息，可以扣除；

④非银行企业内营业机构之间支付利息，不得扣除。

(9)与取得收入无关的其他支出。

你若不想做，会找一个或无数个借口；你若想做，会想一个或无数个办法。税务师考试备考，考生要从心底里认同考试，喜欢考试，将备考变成兴趣进行学习，效率会更高。