对于《税法一》来说,有关增值税的知识一直都是考试考查的重点内容,同学们今天就来了解一下2019年税务师考试中有关一般纳税人增值税计算的其他方式吧。
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增值税计算的其他方式
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本知识点属于《税法一》-增值税
【知识点】不得抵扣的进项税额
不得抵扣的进项税额
基本原则:有销项才可能抵进项,无销项,不可能抵进项,进销必须匹配。
不得抵扣项目
解释
(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、固定资产、无形资产和不动产(4个无销项)
①个人消费包括纳税人的交际应酬消费
②涉及的固定资产、无形资产、不动产仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产
(2)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
①非正常损失,指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形
②非正常损失货物在增值税中不得扣除(需做进项税额转出处理);在企业所得税中,经批准准予作为财产损失扣除
(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不含固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务
(4)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
③自然灾害和正常损耗的,进项可抵扣
(5)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务(4个非正常)
(6)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务(5个购进)
纳税人接受贷款服务向贷款方支付的有关投融资顾问费、手续费、咨询费等,不得抵扣进项
人生大的喜悦就是每个人都认为你做不到,而你却完成了它。备考2019年税务师考试,同学们要拿出破釜沉舟的决心,去完成自己的目标。
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