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2018《涉税服务实务》高频考点:居民企业核定征收应纳税额审核

时间:2018-08-10 10:31来源:网络整理考试资料 作者:华宇课件网 点击:
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居民企业核定征收应纳税额的审核

【所属章节】

本知识点属于《涉税服务实务》 第十章所得税纳税申报和纳税审核

【知识点】居民企业核定征收应纳税额的审核

七、居民企业核定征收应纳税额的审核

1.核定征收企业所得税的范围

2.核定征收的办法,自2016年5月1日起,计算公式调整为:

(1)换算的收入额=经费支出总额÷(1-核定利润率)

应纳税所得额=本期经费支出额÷(1-核定利润率)×核定利润率

(2)应纳企业所得税额=换算的收入额×核定利润率×企业所得税税率

【提示】采用核定征收方式征收企业所得税的,适用小型微利企业的税收优惠。

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