第七章 税收法律制度

一、考试目的

考核考生对增值税、企业所得税、土地增值税、环境保护税等税种的征税范围、纳税义务人、应纳税额计算、征税管理等法律规定的掌握情况，以及运用相关法律制度解决税收法律问题的能力。

二、考试内容及要求

(一)掌握的内容

1.增值税的征税范围、纳税义务人、税率与征收率的规定。

2.增值税应纳税额的计算。

3.增值税专用发票的使用和管理规定。

4.企业所得税的征税对象、纳税义务人与税率的规定。

5.企业所得税应纳税额的计算。

(二)熟悉的内容

1.进口货物增值税的计算。

2.增值税税收优惠规定。

3.企业所得税税收优惠规定。

4.土地增值税的纳税人、征税范围、税率、应纳税额计算的规定。

5.土地增值税税收优惠规定。

6.环境保护税的纳税人、征税范围、计税依据、应纳税额计算的规定。

(三)了解的内容

1.增值税征收管理规定。

2.计算企业所得税时资产税务处理规定。

3.企业所得税征收管理规定。

4.房地产开发企业土地增值税清算规定。

5.土地增值税征收管理规定。

6.环境保护税税收减免与征收管理规定。