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某市一中外合资日化企业为增值税一般纳税人,主要业务为生产洗护用品。2018年有关生产经营情况如下:
(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2400万元,增值税额384万元,发票已通过认证。
(2)批发销售自产洗发水25万件,开具增值税专用发票,取得销售收入6000万元(不含税)。
(3)接受捐赠收入20万元。
(4)产品销售成本为2000万元,销售费用820万元,财务费用270万元,管理费用940万元。
(5)8月份发生意外事故损失外购原材料30万元(不含增值税),10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。
(6)向投资者支付的股息、红利10万元。
(企业所得税税率为25%)
要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,回答下列问题。
<1>、计算该企业当年应缴纳的增值税;
查看答案解析【答案】应缴纳的增值税: ①销项税额=6000×16%=960(万元) ②进项税额=384-30×16%(意外事故损失不得抵扣增值税)=379.2(万元) ③应缴纳增值税额=960-379.2=580.8(万元)华宇课件网中所有视频课件学习资料均来自互联网收集整理并持续同步更新!
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