2018《经济法基础》不定项选择：个人所得税税收优惠

2018初级会计职称考试马上就开始了，华宇课件网小编给各位考生精心整理了不定项选择练习题，希望大家在后复习期间继续坚持备考。

【不定项选择题】

作家张某任职于国内某软件公司，2017年取得的收入如下：

(1)2月将其摄影作品出版获得稿酬5000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3000元。

(2)3月出版短篇小说，取得稿酬7000元，8月取得因添加印数而追加稿酬2500元。

(3)4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年10月连载完成。

(4)取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。

(5)取得特许权的经济赔偿收入2000元。

(6)11月按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票据。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

1.张某出版摄影作品和短篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税合计为(　　)。

A.5000×(1-20%)×20%+(3000-800)×20%+7000×(1-20%)×20%+(2500-800)×20%=2700(元)

B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)+(7000+2500)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1932(元)

C.(5000+3000)×(1-20%)×20%×(1-30%)+7000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(2500-800)×20%×(1-30%)=1918(元)

D.(5000+3000)×(1-20%)×20%+(7000+2500)×(1-20%)×20%=2800(元)

2.张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为(　　)元。

A.3136

B.2240

C.448

D.2688

3.下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是(　　)。

A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税

B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税

C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税

D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

4.11月张某出租住房，应缴纳的个人所得税为(　　)元。

A.1000

B.1064

C.1080

D.1270

【所属章节】

第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

【答案及解析】

(1)正确答案：B

答案解析 :

同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。张某出版摄影作品应缴纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)+(3000-800)×20%×(1-30%)=868(元)。同一作品出版发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次计算个人所得税。所以张某出版短篇小说应缴纳的个人所得税=(7000+2500)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1064(元)。张某出版摄影作品和短篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税合计=868+1064=1932(元)。

(2)正确答案：B

答案解析 :

同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。应缴纳个人所得税=4000×5×(1-20%)×20%×(1-30%)=2240(元)。

(3)正确答案：A,D

答案解析 :

选项AB：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税;选项CD：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。

(4)正确答案：C

答案解析 :

11月张某出租住房应缴纳的个人所得税=(15000-900-600)×(1-20%)×10%=1080(元)。

经过大海的一番磨砺，卵石才变得更加美丽光滑。希望大家经过备考的磨炼，更加丰富自己。掌握初级会计师练习题，轻松过关。

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