2019初级会计职称《经济法基础》易错题：第五章单选题

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第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

单选题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是( )。

A.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的H公司

B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的J公司

C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，在境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的K公司

D.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的Y公司

2.2018年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为( )。

A.40万元

B.41.76万元

C.46.4万元

D.36 万元

3.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，不正确的是( )。

A.接受捐赠收入，按照捐赠协议约定的日期确认收入的实现

B.转让财产收入应当按照从财产受让方已收或应收的合同或协议价款确认收入

C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期

D.权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。

A.接受捐赠收入

B.国债利息收入

C.财政拨款

D.租金收入

5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

B.符合条件的居民企业之间的股息红利收入

C.财产转让收入

D.特许权使用费收入

6.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

A.印花税

B.房产税

C.资源税

D.允许抵扣的增值税

7.2018年小球服装公司取得销售收入5 000万元，广告费支出700万元;上一年度结转广告费80万元。已知，该服装发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2018年准予扣除的广告费是( )万元。

A.0

B.700

C.750

D.780

8.甲公司2018年实现会计利润总额400万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款56万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(400+56)×25%-60=54(万元)

B.400×25%-60=40(万元)

C.(400+400×12%)×25%-60=52(万元)

D.[400+(56-400×12%)]×25%-60=42(万元)

9.小环公司2018年度实现利润总额40万元，直接向受灾地区群众捐款10万元，通过市人民政府向贫困地区捐款6万元。已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。小环公司在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，应调增的捐赠额为( )。

A.0万元

B.10万元

C.11.2万元

D.16万元

10.2018年11月，H生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为30万元。H生产企业向该中介机构支付佣金3万元。H生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为( )万元。

A.0

B.1

C.1.5

D.3

11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础( )。

A.盘盈的固定资产

B.自行建造的固定资产

C.外购的固定资产

D.通过捐赠取得的固定资产

12.小环企业为创业投资企业，2017年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资500万元，至2019年12月31日仍持有该股权。小环企业2019年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，小环企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算小环企业2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(2 000-500)×25%=375(万元)

B.(2 000-500×70%)×25%=412.5(万元)

C.2 000×70%×25%=350(万元)

D.(2 000×70%-500)×25%=225(万元)

13.自2018年1月1日起 ，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，长结转年限为( )年。

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

14.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，其应纳税所得额以收入全额为应纳税所得额不包括( )。

A.股息所得

B.转让财产所得

C.特许权使用费所得

D.租金所得

15.自2017年7月1日起，企业可以选择“分国不分项”或者“不分国不分项”计算其来源于境外的应纳税所得额，按照规定的税率，分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。一经选择，( )内不能变更。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

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