高级会计实务考试知识点：信息系统

所有的高分学员乃至满分学员分享经验时都会告诉我们：对知识的掌握离不开实战练习，好的成绩离不开反复的做题。希望学员们都能养成每天做题的习惯，华宇会计网校特意为大家整理了每个章节的习题，非常方便大家复习哦~因2020年高会教材大纲暂未发布，以下2019年高级会计职称《高级会计实务》知识点，仅供参考！

【知识点】信息系统运行与维护环节的关键控制点及控制措施

（1）加强信息系统运行与维护的管理，确保信息系统按照规定的程序、制度和操作规范持续稳定运行。

（2）建立信息系统变更管理流程，信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、修改等操作；不得擅自升级、改变系统软件版本；不得擅自改变软件系统环境配置。

（3）根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度，建立信息系统安全保密和泄密责任追究制度。 

（4）建立用户管理制度，加强对重要业务系统的访问权限管理，定期审阅系统账号，避免授权不当或存在非授权账号，禁止不相容职务用户账号的交叉操作。

（5）加强网络安全管理。

（6）建立系统数据定期备份制度。

（7）注重关键设备的日常维护与检查。未经授权，任何人不得接触关键信息设备。

相关案例：

A会计师事务所在对B公司进行信息系统审计时，发现B公司综合业务应用系统的56个账号中，有4个系统管理员权限用户，其中的3个系统管理员权限用户均为应用系统开发商的系统维护人员。该系统管理员用户拥有登陆业务管理、账务管理、统计报表等子系统的权限，并且有权开启后台操作通道。

甲公司改革措施存在的风险：投资决策失误可能导致投资损失。（或：投资决策风险）控制措施：企业选择投资项目应当突出主业。（或：企业应当谨慎从事衍生金融产品等高风险投资。）

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