甲公司是一家国有大型集团公司,主要生产和销售A产品,公司2017年年度预算计划以40%的股利支付率向股东分配利润,同时2017年公司需要保证新增留存收益3600万元用于内部融资,公司适用的企业所得税税率为25%。
甲公司2017年度生产经营计划为:生产并销售A产品200万件,全年平均销售价格250元/件,单位变动成本160元。1至6月份,公司实际生产并销售A产品80万件,平均销售价格250元/件,单位变动成本为160元。目前,由于市场竞争加剧,预计下半年A产品平均销售价格将降为240元/件。为了确保完成全年的目标利润计划,并在全年固定成本和单位变动成本控制目标不变的情况下,甲公司相应调整下半年A产品的产销量。
要求:
(1)计算2017年目标净利润和利润总额。
(2)计算2017年全年固定成本控制目标。
(3)计算2017年下半年的目标销量是多少。
【正确答案】
(1)目标净利润=3600/(1-40%)=6000(万元)
目标利润总额=6000/(1-25%)=8000(万元)
(2)假设2017年全年固定成本控制目标为X万元。
则:(250-160)×200-X=8000
得出,X=10000
因此,2017年全年固定成本控制目标为10000万元。
(3)假设下半年的目标销量为Y万件。
则:80×(250-160)+Y×(240-160)-10000=8000
Y=135
因此,2017年下半年目标销量是135万件。
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