2018《高级会计实务》基础班：企业集团财务公司

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企业集团财务公司(全能型的非银行金融机构)

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【知识点】：企业集团财务公司(全能型的非银行金融机构)

企业集团财务公司(全能型的非银行金融机构)

大型企业集团的资金集中管理，大多以财务公司为平台。财务公司是指以加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用效率为目的，为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。

(一)产融结合下的财务公司及其功能

财务公司服务对象被严格限定在企业集团内部成员单位这一范围之内，具体包括：母公司及其控股51%以上的子公司;母公司、子公司单独或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但处于大股东地位的公司;母公司、子公司下属的事业单位法人或者社会团体。

财务管理服务功能及其业务主要包括：(1)结算服务;(2)融资服务;(3)资本运作服务;(4)咨询及理财服务。

(二)财务公司设立条件

按我国相关规定，企业集团设立财务公司应当具备下列条件：(1)符合国家的产业政策;(2)申请前一年，母公司的注册资本金不低于8亿元人民币;(3)申请前一年，按规定并表核算的成员单位资产总额不低于50亿元人民币，净资产率不低于30%;(4)申请前连续两年，按规定并表核算的成员单位营业收入总额每年不低于40亿元人民币，税前利润总额每年不低于2亿元人民币;(5)现金流量稳定并具有较大规模;(6)母公司成立两年以上并且具有企业集团内部财务管理和资金管理经验;(7)母公司具有健全的公司法人治理结构，未发生违法违规行为，近三年无不良诚信纪录;(8)母公司拥有核心主业;(9)母公司无不当关联交易。

设立财务公司的注册资本金低为1亿元人民币，财务公司注册资本金主要从成员单位中募集，并可以吸收成员单位以外的合格的机构投资者入股。

(三)财务公司业务范围

按我国有关规定，财务公司可以经营下列部分或者全部业务：(1)对成员单位办理财务和融资顾问、信用签证及相关的咨询、代理业务;(2)协助成员单位实现交易款项的收付;(3)经批准的保险代理业务;(4)对成员单位提供担保;(5)办理成员单位之间的委托贷款和委托投资;(6)对成员单位办理票据承兑与贴现;(7)办理成员单位之间的内部转账结算及相应的结算、清算方案设计;(8)吸收成员单位的存款;(9)对成员单位办理贷款及融资租赁;(10)从事同业拆借;(11)中国银行业监督管理委员会批准的其他业务。

符合条件的财务公司，可以向中国银行业监督管理委员会申请从事下列业务：(1)经批准发行财务公司债券;(2)承销成员单位的企业债券;(3)对金融机构的股权投资;(4)有价证券投资;(5)成员单位产品的消费信贷、买方信贷及融资租赁。

(四)财务公司的治理、风险管理与监管指标

财务公司应当坚持“安全性、流动性、效益性和服务性”的经营原则，以“安全性”，即风险可控为根本。

健全的公司治理结构、相互制衡的决策机制、规范的管理运作、清晰的组织结构与内部责任报告体系、合理的业务分工与管理责任。财务公司开展业务要满足以下监管指标的要求：

(1)资本充足率不得低于10%;

(2)拆入资金余额不得高于资本总额;

(3)担保余额不得高于资本总额;

(4)短期证券投资与资本总额的比例不得高于40%;

(5)长期投资与资本总额的比例不得高于30%;

(6)自有固定资产与资本总额的比例不得高于20%。