2020年基金从业资格《证券投资基金基础知识》基金利润来源

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知识点：基金利润来源

基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。

基金收入是基金资产在运作过程中所产生的各种收入。

基金收入来源主要包括利息收入、投资收益以及其他收入。

基金资产估值引起的资产价值变动作为公允价值变动损益计入当期损益。

1.利息收入

(1)债券利息收入

(2)资产支持证券利息收入

(3)存款利息收入

(4)买入返售金融资产收入

2.投资收益

投资收益是指基金经营活动中因买卖股票、债券、资产支持证券、基金等实现的差价收益，因股票、基金投资等获得的股利收益，以及衍生工具投资产生的相关损益。

(1)股票投资收益

(2)债券投资收益

(3)资产支持证券投资收益

(4)基金投资收益

(5)衍生工具收益

(6)股利收益

3.其他收入

(1)赎回费扣除基本手续费后的余额

(2)手续费返还

(3)ETF替代损益

(4)基金管理人等机构为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款项

4.公允价值变动损益

公允价值变动损益指基金持有的采用公允价值模式计量的交易性金融资产、交易性金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失，并于估值日对基金资产按公允价值估值时予以确认。

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