2019初级审计师理论与实务多选题第六章

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多项选择题

1、下列有关重大错报风险的表述中，不正确的有：

A、财务报表在审计前存在重大错报的可能性

B、财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性

C、审计人员未能发现重大错报的可能性

D、被审计单位内部控制有效预防发生重大错报的可能性

E、审计人员抽样之后，推断的总体错报

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 重大错报风险----指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】

2、下列各项中与取证数量成反向关系的有：

A、可接受的审计风险水平

B、固有风险水平

C、控制风险水平

D、可接受的检查风险水平

E、重要性水平

【正确答案】 ADE

【答案解析】 固有风险水平和控制风险水平与取证数量成同向关系。

【该题针对“审计取证模式”知识点进行考核】

3、注册会计师可以根据具体情况和实际需要实施函证，下列属于函证内容的有：

A、交易性金融资产

B、其他应收款

C、应收票据

D、应付职工薪酬

E、银行存款零余额账户

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 函证的内容包括：银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息;应收账款;交易性金融资产;应收票据;其他应收款;预付账款;由其他单位代为保管、加工或销售的存货;长期股权投资;应付账款;预收账款;保证、抵押或质押;或有事项;重大或异常的交易等。

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

4、下列关于外部调查的说法中，正确的有：

A、外部调查取得的证据可靠性较弱

B、外部调查可分为现场调查和函证

C、现场调查是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证

D、消极函证所取得的证据比积极函证取得的证据可靠

E、应对银行存款、借款及与金融机构往来的其他重要信息进行外部调查

【正确答案】 BE

【答案解析】 本题考核的是外部调查的特点。外部调查所取得的证据具有较高的可靠性。函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。消极函证所取得的证据不如积极函证取得的证据可靠。

【该题针对“审计取证的具体方法”知识点进行考核】

5、下列关于抽查法的表述中，正确的有：

A、抽查法可以分为统计抽样法和非统计抽样法

B、抽查法可以提高审计工作效率，节省审计资源

C、抽查法就是局部审计，但是局部审计不一定采用抽查法

D、内部控制健全有效的企业可以采用抽查法

E、抽查法不适用于发生频率不高的舞弊行为

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C，抽查法不同于局部审计，局部审计不一定采用抽查法。

【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】

6、下列各项中，关于顺查法的说法中正确的有：

A、审计质量高

B、工作量大，不利于提高审计工作效率

C、适用于内控系统比较健全的被审计单位

D、适用于业务规模较小的被审计单位

E、审计的目的性、针对性比较强

【正确答案】 ABD

【答案解析】 顺查法的优点是审计过程全面细致，因此审计质量高。缺点是事无巨细，不突出重点，工作量大，不利于提高审计工作效率。一般适用于业务规模小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位。

【该题针对“审计取证的基本方法”知识点进行考核】

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