2018年税务师考试税法二科目备考学习建议

学习税法Ⅱ的具体建议
　　（一）抓住高频考核知识点
　　1.透过大纲抓考核点
　　《税法Ⅱ》考试大纲（2018年度）：
　　大纲里的考点分级：了解、熟悉和掌握
　　例：大纲第一章内容（节选）
　　第一章 企业所得税
　　一、概述
　　（一）熟悉企业所得税的计税原理
　　（二）了解各国企业所得税的一般性做法
　　二、纳税义务人、征税对象与税率
　　… … … … … …
　　（三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围
　　不同级别考点考核频率：
　　掌握（全面学习、全面考核、题型多样）
　　＞熟悉（一般记忆性考核、客观题）
　　＞了解（辅助性知识点，便于理解）
　　2.分值分布

章节	近三年平均分值比重
第一章 企业所得税	40%
第二章 个人所得税	21%
第三章 国际税收	8%
第四章 印花税	9%
第五章 房产税	6%
第六章 车船税	5%
第七章 契税	5%
第八章 城镇土地使用税	4%
第九章 耕地占用税	2%
第十章 船舶吨税	无（2018年新增章节）

 
　　教材提示：
　　导论中的阅读提示：本书是《税法Ⅰ》的续篇，介绍我国的所得税、财产税和行为税三类税收实体法的主要内容，其中所得税是重要的内容。
　　3.更新内容

章节	变化特点	变化内容
第一章 企业所得税	增加	（1）被清算企业的股东分得剩余资产的确认问题 （2）企业取得财产收入一次性计入纳税年度计算缴纳企业所得税的规定 （3）先进技术型服务企业职工教育经费的规定 （4）公益性捐赠支出结转3年扣除 （5）技术先进型服务企业所得税优惠 （6）科技型中小企业的研究开发费用
	调整	小型微利企业所得税优惠政策
第三章 国际税收	增加	（1）抵免境外所得税额和抵免限额的相关规定 （2）“特许权使用费”的相关规定 （3）“受益所有人”的相关规定 （4）避税港相关介绍 （5）我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理
第十章 船舶吨税	增加	2018年新增章节
其他章节	调整	无实质性变化

 
　　（二）梳理内容间的逻辑关系
　　1.单个税种的内容结构
　　·纳税人
　　·征税对象
　　·税率
　　·应纳税额计算方法
　　·税收优惠
　　·纳税义务发生时间
　　·纳税期限
　　·纳税地点
　　2.学某一税种时，以问题作为切入点
　　例：企业所得税
　　问题1：什么是企业？是所有的企业都是这里界定的企业吗？
　　问题2：所得怎么算？是收入减除扣除吗？
　　例：房产税
　　问题1：什么是房产？烟囱算房产吗？
　　问题2：应如何确定房产的计税依据？按房价、租金还是面积？
　　3.找到各个税种之间的联系

教材	税种	对象	环节
税法Ⅱ	契税 耕地占用税	土地、房屋	购买
	房产税 城镇土地使用税		持有
税法Ⅰ	土地增值税		销售

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