【例题·多选题】下列业务的会计核算中,需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有( )。 A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利 B.一般纳税人将外购材料用于基建工程 C.一般纳税人将自产产品用于股东分配 D.一般纳税人的产成品发生了因管理不善造成的非正常损失 E.一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费 |
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『正确答案』AD 『答案解析』选项B,一般纳税人将外购材料用于基建工程可以抵扣;选项C,一般纳税人将自产产品用于股东分配,视同销售,有销项税额,生产自产产品所用的进项可以抵扣;选项E,一般纳税人将委托加工收回货物用于个人消费,视同销售,有销项税额,进项税额可抵。 |
由于进项税额大于销项税额形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额 | 月末无需进行账务处理 |
由于多预缴税款形成的“应交税费——应交增值税”的借方余额 | 才需要做转出处理 |
转出多交增值税的金额:借方余额VS预缴税款的较小方 |
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