业务员与财务手续流程，财务业务员的工作内容

业务员与 财务 手续流程？

财务与业务员工作流程

一：业务流程

1. 采购业务：

A 业务部门签署采购合同

打印机，油漆业务由有关人员负责

其余的业务由各自的主管业务负责签署合同。

B 经办人负责打入库单并由副总签字，然后转交财务，经办人按照入库单催收进项发票，进项发票到公司后，登记并转交财务。

C 经办人是付款申请单的发起人，转交财务按照合同审批表审查核验，总经理签字同意后才可以付款

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

按照会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款-→检查收据开具的金额正确、大小写完全一样、有经手人签名-→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章-→将收据第（2）联（或发票联）给交款人-→凭记账联登记现金流水账-→登记票据传递登记本-→将记账联连同票据登记本传对应岗位签收制证

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

管理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：

A 原则上唯有收到现金才可以开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“支付”字样，后加盖“支付”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给对应会计岗位。

B 随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审查核验各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证完全一样-→检查并督促领款人签名-→据记账凭证金额付款-→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章-→登记现金流水账-→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（涵盖车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）-→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章-→登记现金流水账-→登记票据传递登记本-→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金-→安全好好保存现金、准确支付现金-→及时盘点现金-→下午3：30视库存现金余额送存银行

注：

A 下午下班后，现金库存可以在限额内。

B 从银行提取现金还有将现金送存银行时都须公告保安人员随从，注意保密，保证资金安全。

4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单-→整理从银行拿回的回款单据-→将第一联与回执粘贴在一起-→在微机中编制回款登记表并共享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目标支票、汇票-→在内容框中填写进账单-→进账-→回单-→登记票据传递登记本-→有关岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单-→登记票据传递登记本-→传管理费用岗位

2、银付

（1）平日性业务款项

按照付款审批单（计划内费用经有关岗位审查核验，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审查核验）审查核验调节表中无该部门前期未报账款项-→开具支票（汇票、电汇）-→登记支票使用登记本-→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）-→加盖“支付”图章-→登记单据传递登记本-→传有关岗位制证

-→材料核算岗（材料采购）

-→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）

-→管理费用岗（管理部门用款）

-→销售费用岗（销售部门用款）

-→工资福利岗（工资兑现、福利）

-→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）

注：

A 开出的支票应在内容框中填写完整，不允许签发空白金额、空白收款单位的支票。

B 开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票完全一样。

C 有前期未报账款项的个人及所在部门，全部不办理付款业务。

（2）打卡工资

按照工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票-→在内容框中填写进账单-→连同工资盘交司机送南湖建行-→登记支票使用登记本-→将支票存根粘贴到付款审批单上-→加盖“支付”图章-→登记单据传递登记本-→工资福利岗

注：

A 每月按照工资发放时间早一点2天将工资所需款调入南湖建行，并及时从工行将工资款划入首义招行。

B 打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。

（3）业务员兑现

凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票-→在内容框中填写进账单-→交司机送银行倒进账-→登记支票使用登记本-→将支票存根粘贴到付款审批单上-→加盖“支付”图章-→登记单据传递登记本-→工资福利岗

（4）还贷及银行结算

收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证-→登记单据传递登记本-→传管理费用岗

（5）交税

（1）完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）-→在内容框中填写划款行银行账号及进单

（2）进税卡凭税务岗在内容框中填写的付款审批-→开具支票-→在内容框中填写进账单-→交司机送银行进账-→凭回单及支票存根登记支票使用登记本-→传税务岗位编制凭证

（3）从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条-→登记支票使用登记本-→传税务岗位编制凭证

（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成有关岗位进行下账处理。

3、按照银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握并熟悉各银行存款余额，不要空头。

4、熟练掌握并熟悉公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。

（三）工作要求

1、 熟悉公司各种财务管理制度。

2、 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、 准确收付现金，好好保存现金及有价证券，保证资金安全。

4、 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。

5、 随时掌握并熟悉各银行户头余额，不允许签发空头支票。

6、 培养良好的窗口形象。

二、销售费用岗工作流程

（一）部门平日费用

审查核验原始凭证完整、合法、金额正确-→审查核验并更正原始凭证按规范粘贴和折叠-→审查核验审批手续是不是完备-→审查核验部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）-→编制记账凭证

借：营业费用—有关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款-→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：

A 非工资性费用支出原则上须获取税务局监制的发票或收据，在内容框中填写规范，大小写完全一样，无涂改痕迹，增值税票须严格遵循在内容框中填写规范。

B 保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不可以带有订书钉。

C 费用审查核验依据《 费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；固定资产须经行政事务部登记；差旅费须附审批后的行程具体安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

（4）准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

（5）报销人有前期欠款时，报销费用全部先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

（6）支取现金的凭证编制结束，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时公告领款。

（二）办事处费用

1、平日费用

审查核验原始凭证完整、合法、金额正确-→审查核验原始凭证粘贴规范-→审查核验审批手续是不是完备-→编制记账凭证

借：营业费用-有关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款-→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

2、购置固定资产

审查核验是不是附申请报告-→审查核验发票合法-→审查核验是不是有行政事务部开具的固定资产调拨单-→审查核验审批手续是不是完备-→编制记账凭证

借：固定资产-有关明细科目

贷：现金-→传出纳岗

注：

A 办事处购置生活、办公用品，使用年限超越一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

B 记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。

3、房租、仓租

审查核验是不是附租赁合同-→审查核验是不是附合法收据-→审查核验签字手续是不是完备-→编制记账凭证

借：营业费用-房租\\仓租\\区域房租（部门专项）

贷：现金-→传出纳岗

4、运费

审查核验运输发票合法，金额正确-→审查核验无抵扣联、且运费金额超过100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形夹住，不需要粘贴和复印）—→审查核验审批手续是不是完备-→编制记账凭证

借：营业费用-运费—市外运费\\市内运费（部门专项）

应交税金-应交增值税—进项税

贷：现金-→传出纳岗

注：

A 计算抵扣金额以运费金额作为基数，不涵盖包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。

B 抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。

5、途损

审查核验途损合法依据、途损报告-→审查核验签字手续完整-→编制记账凭证

借：营业费用-途损（专项）

贷：应收账款

注：

A 途损须获取客户单位或运输单位出具的有效证明。

B 途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。

C 途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。

6、高开冲红

审查核验是不是附高开冲红表-→审查核验是不是附合法收据-→审查核验是不是有销售会计审查核验签名-→审查核验审批手续是不是完备-→编制记账付款凭证

借：营业费用-高开冲红

贷：银行存款\\现金-→传出纳岗

注：

A 冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样。

B 以冲红、返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，因为业务系统核算需，应收账款与冲红、返利分开核算，以现金科目相联系。

7、返利

审查核验是不是附协议-→审查核验是不是附合法收据-→审查核验是不是有销售会计审查核验签名-→审查核验审批手续是不是完备-→编制记账凭证

借：营业费用-宣传费—现款返利\\品种返利\\年终返利（部门专项）

贷：银行存款\\现金-→传出纳岗

8、赞助费

审查核验是不是附申请报告-→审查核验是不是附合法收据-→审查核验审批手续是不是完备-→编制记账凭证

借：营业费用-宣传费—赞助费（部门专项）

贷：银行存款\\现金-→传出纳岗

注：

A 办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

B 各项非工资性费用支出原则上须获取合法原始凭证，如不可以获取合法原始凭证全部按百分之20代扣个人所得税。

C 审查核验详细依据《 费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《 销售政策》等。

D 报销人有前期欠款时，报销费用全部先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

E 据金额记应收账款，差额由经办人补足。

（三）广告费用

1、审查核验月度资金计划

每月28日按照预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况-→审查核验策划部下月资金使用计划-→汇总资金计划-→报财务部长审批

2、审查核验付款

（1）按照月度资金计划核查付款项目-→审查核验广告合同、发票、照片等-→审查核验“付款审批单”审批手续是不是完备-→登记资金计划-→出纳岗付款

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等-→编制记账凭证

借：预付账款

贷：银行存款-→在对应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号-→传主管岗复核

注：

A 第一次付款时，需留存一份合同复印件。

B 付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

C 支付广告款时须凭发票，并审查核验第（4）项下方罗列出来的附件后方右办理，即编制凭证，除发票开出有困难的预付款除外。

D 媒体广告须审查核验发票、报样及监播单等；户外广告（车体、墙体、广告牌等）须审查核验发票照片等；宣传品、礼品须审查核验发票、入库单等。

3、费用报账

（1）媒体及宣传品

审查核验策划部有关岗位传来的发票（媒体广告）

审查核验策划部有关岗位传来的发票附收料单（宣传品）-→审查核验审批手续是不是完备-→对照合同进行编制记账凭证

借：营业费用-媒体\\宣传品（部门专项）

贷：预付账款-→在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号-→分品种登记手工账-→传主管岗审查核验

注：

A 按照预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账，每月与策划部有关岗位核对各客户账簿余额。

B 媒体广告涵盖电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等；宣传品涵盖宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。

C 收到发票时与策划部有关岗位一同确认广告费用归属办事处，不可以明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部，以方便投入产出分析。

D 收到发票时与策划部有关岗位一同确认广告费用归属何产品品种，不可以明确分配到详细品种及企业形象宣传广告单列，并登记手工账，以方便投入产出分析。

E 宣传品入库时费用全额计入策划部，部门或办事处领耗费时长冲减策划部费用。

（2）宣传品发出

审查核验宣传品仓库明细账-→审查核验仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单-→编制记账凭证

借：营业费用-广告费用—宣传品（部门专项）-招待费（部门专项）

管理费用-招待（部门专项）

贷：营业费用-宣传品（策划部）〈红字金额〉-→传主管岗复核

（3）推广会

审查核验推广会申请报告及照片等有关材料-→审查核验原始凭证完整、合法性-→审查核验审批手续是不是完备-→编制记账凭证

借：营业费用—推广会（部门专项）

贷：现金/其他应收款-→分品种登记手工账-→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：

A 审查核验推广会费耗费时长，应查询是不是为办事处借款支出，若为借款，则公告管理费用岗开具还款收据，冲抵欠款。

（四）管理性工作

1、每月10日按照部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后半个月出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、每季度结束后半个月出具产品投入产出分析报告。

4、每季度提供需监测的广告明细。

5、积极参加公司广告招标和对广告价格检查。

6、加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。

7、参加制定和完善公司费用控制办法。

8、参加年费用控制计划的制定。

（五）工作要求

1、熟悉公司各种财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，培养良好的部门形象。

三、管理费用岗工作流程

（一）部门平日费用

审查核验原始凭证完整、合法、金额正确-→审查核验并更正原始凭证按规范粘贴和折叠-→审查核验审批手续是不是完备-→审查核验部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年计划额度，可拒绝报销）-→编制记账凭证

借：管理费用—有关明细科目（部门专项）

贷：现金/银行存款/其他应收款-→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注：

A 非工资性费用支出须获取税务局监制的发票或收据，在内容框中填写规范，大小写完全一样，无涂改痕迹，增值税票须严格遵循在内容框中填写规范。

B 保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不可以带有订书钉。

C 费用审查核验依据《 费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审查核验；差旅费须附审批后的行程具体安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

D 准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项。

E 支取现金的凭证编制结束，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时公告领款。

F 报销人有前期欠款时，报销费用全部先冲抵欠款。

（二）资金付出

1、审查核验月度资金计划

每月28日按照年费用计划、有关往来账及合同-→审查核验管理部门下月资金使用计划-→汇总资金计划-→报财务部长审批

注：研究开发中心的合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税款及利息支出、党群部群团活动费等预见性很强的专项费用，可以在月度资金计划中报出。

2、审查核验付款及报账

（1）按照月度资金计划核查付款项目-→审查核验“付款审批单”审批手续是不是完备-→登记资金计划-→出纳岗付款

注：付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）-→收受管理部门有关人员交来的发票-→审查核验发票上的审批手续是不是完备-→审查核验银行票据存根上是不是有领用或收款人签字-→编制记账凭证

借：管理费用-有关明细科目

贷：银行存款-→传主管岗复核

注：

A 付款时除预付款项或临时外出采购的外，须凭发票。

B 款项付出后，督促支票一星期内报账，汇票两星期内报账。

（三）特殊费用核算

1、办公用品入库与领用

（1）入库：审查核验支票存根与发票对应-→审查核验发票金额、数量是不是与入库单完全一样-→编制记账凭证

借：低值易耗品-办公用品库

贷：银行存款或现金-→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

（2）领用：月末审查核验办公用品明细账-→审查核验办公用品库传来的领用汇总表-→编制办公用品领用凭证

借：管理费用 /营业费用-办公用品（部门专项）

-清洁费

贷：低值易耗品-办公用品库-→传主管岗复核

注：

A 办公用品由行政事务部按部门上报计划，控制统一购进，办理入库手续，由各个主管部门按月领用。

B 年末组织对办公用品进行盘点。

2、修理费

（1）汽车维修

审查核验车队核算员传来的车辆运行费用-→审查核验车队核算员辅助账并签章-→编制记账凭证

借：管理费用-修理费—有关明细科目

贷：现金/银行存款-→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

（2）零星维修

按照行政事务部传来的修理发票-→审查核验发票是不是注明修理项目及担负部门（如有担负部门，须部门负责人签字认可）-→编制记账凭证

借：管理费用/制造费用-修理费—有关明细科目

贷：现金/银行存款-→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：考虑到由行政事务统一组织的厂房设施维修，由行政事务部统一结算，故维修也许涉及管理费用以外的制造费用等。

（3）维修物资

（1）入库：审查核验支票存根与发票对应-→审查核验发票金额、数量是不是与入库单完全一样-→编制记账凭证

借：工程物资-专用材料—维修材料

贷：银行存款或现金-→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

（2）领用：每季度末审查核验维修物资明细账-→审查核验仓库传来的领用汇总表-→编制维修物资领用凭证

借：管理费用 /制造费用-修理费（有关明细科目）

贷：工程物资-专用材料—维修材料-→传主管岗复核

注：

A 维修物资指由行政事务部按照修理需购入的木材等，供木工房零星领出应用。

B 审查核验详细依据《工程维修物资核算管理办法》。

C 年末组织对维修物资进行盘点。

3、研究开发费

审查核验产品开发中心传来的发票-→编制记账凭证

借：管理费用-研究开发费

贷：现金/银行存款-→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核

注：

A 若已通过银行付出款项，应将支票存根与出纳传来的付款审批单匹配。

B 研究开发费涵盖产品开发中心购买检验实验工具器具（按固定资产管理的除外）、实验药材、实验费用、临床费用、中药品种保护费等。

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产-→编制记账凭证

借：管理费用-无形资产摊销

贷：无形资产-→传主管岗复核

注：无形资产按 摊销，每月摊销金额=原值/（10*12）

（四）财务费用

签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单-→登记资金计划-→编制记账凭证

借：财务费用-有关明细科目

贷：银行存款-→传主管岗复核

注：按照利息支出时间、金额及时向出纳查询余额是不是足够支付利息，提醒出纳及时划转资金保证付息。

（五）贷款、还款

签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证-→登记贷款期限、还款日期、利率-→编制记账凭证

借：银行存款借：短时间借款

贷：短时间借款贷：银行存款 -→传主管岗复核

注：

A 凭证摘要栏须注明贷款起止日期、利率。

B 按照还款时间、金额编入财务部月度资金计划中，及时提醒财务部长具体安排还贷资金。

（六）其他应收款核算及管理

1、借款：审查核验是不是还清前欠款-→审查核验借款额度-→登记还款时间-→编制记账凭证

借：其他应收款

贷：现金-→出纳岗

注：

A 前欠不清者，拒绝再借。

B 摘要栏中须注明借款用途、还款日期。

2、还款：开具还款收据-→传出纳岗收款-→按照出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证

借：现金

贷：其他应收款-→出纳岗

3、清理、催收：

（1）直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单公告其他岗位。

（2）月末倒数第2天清理各个主管部门人员借款情况-→编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是不是超过规定要求的时间）-→下发各个主管部门提醒借款人归还-→截至5 日到期仍有未还款者-→编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）-→公告工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）

注：欠款超过规定要求的时间未还者，报销费用款全部先冲减欠款。

（七）管理性工作

1、每月10日按照部门费用计划额度出具费用通报，下发至各个主管部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。

2、每季度结束后半个月出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。

3、参加制定和完善公司费用控制办法。

4、参加年费用控制计划的制定。

5、及时清理催收其他应收款项。

6、参加制定和完善公司其他应收款管理办法。

7、定期、不定期审查核验办公用品库、工程物资库账簿，保持账实符合。

（八）工作要求

1、熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等有关制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，培养良好的部门形象。

四、固定资产核算岗工作流程

（一）固定资产

1、购进

审查核验付款-→督促报账-→审查核验发票和固定资产调拨单-→查询已付款情况-→编制凭证

借：固定资产

贷：银行存款/预付账款-→传主管岗核

注：

A 款项付出应严格遵循《资金付出管理办法》。

B 按照合同及付款情况及时督促有关部门办理报账手续。

C 购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，详细为生产用固定资产由生产部负责，非生产用固定资产由行政事务部负责。

D 固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门。

E 固定资产在各车间、部门当中调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。

2、提取折旧

按照固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产-→对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变化的累计折旧-→编制折旧计算表-→编制记账凭证

借：管理费用/制造费用/营业费用-累计折旧

贷：累计折旧-有关明细科目-→传主管岗复核

注：

A 年初按照固定资产明细表计算各个主管部门、各种资产每月应提折旧金额，每月按照固定资产增减变化情况及时调整，编制折旧计算表。

B 固定资产折旧采用按很小一部分资产进行计算，分部门、分类别汇总提取。

C 月度提取累计折旧金额出现变化时应将提取折旧的依据应传递一份给各车间核算员，由车间核算员对应固定资产清单核实固定资产的存在及折旧提取的准确性。

D 年末按照固定资产明细表计算全年折旧，冲回因为净值低于全年应提折旧的很小一部分资产多提折旧，并确定下一年提取折旧的基数。

3、固定资产清理

（1）盘点

年中、年末组织行政事务部、生产部有关人员进行固定资产盘点-→整理固定资产明细表-→出具盘点报告

注：针对盘点途中产生的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促有关部门进行处置。

（1）盘盈借：固定资产（2）盘亏借：营业外支出

贷：累计折旧累计折旧

营业外收入贷：固定资产

（2）清理报废

定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查-→督促处置已报废及长时间闲置的固定资产-→核实报废或长时间闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况-→审查核验固定资产清理转出报告-→编制记账凭证

（1）注销固定资产借：固定资产清理

累计折旧（已提折旧）

贷：固定资产（原值）

（2）收到清理收入借：现金/银行存款

贷：固定资产清理

（3）支出清理费用借：固定资产清理

贷：现金/银行存款

（4）结转净损益借：固定资产清理（账面余额）

贷：营业外收入

或借：营业外支出

贷：固定资产清理（账面余额）-→传主管岗复核

（二）在建工程

1、GMP部门平日费用

审查核验原始凭证完整、合法、金额正确-→审查核验并更正原始凭证按规范粘贴和折叠-→审查核验审批手续是不是完备-→审查核验部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）-→编制记账凭证

借：修改工程-GMP—有关明细

贷：现金/银行存款/其他应收款-→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。

注：

A 核算属于GMP项目，但不可以明确到详细项目标费用。

B 为方便费用统计分析记账凭证摘要栏须注明费用名称。

C 非工资性费用支出须获取税务局监制的发票或收据，在内容框中填写规范，大小写完全一样，无涂改痕迹，增值税票须严格遵循在内容框中填写规范。

D 保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不可以带有订书钉。

E 费用审查核验依据《 费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审查核验；差旅费须附审批后的行程具体安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

F 支取现金的凭证编制结束，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时公告领款。

G 报销人有前期欠款时，报销费用全部先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。

2、在建工程核算

（1）工程立项

凡工程项目确定-→向有关部门索取核准后的立项报告及工程预算-→设立明细科目

（2）工程招标

阅读招标文件-→开具投标保证金收据并制证-→参加议标、评标、定标-→参加合同条款的订立-→保留合同复印件

（1）收到投标保证金时：

借：现金

贷：其他应付款-投标保证金

（2）退还时：

借：其他应付款-投标保证金

在建工程有关科目〈红字〉（收中标单位投标保证金）

贷：现金

（3）支付工程款

（1）审查核验月度资金计划

每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况-→审查核验GMP等部门报出的工程项目资金月度计划-→汇总资金计划-→报财务部长审批

（2）款项付出及报账

ⅰ、按照月度资金计划核查付款项目-→审查核验工程合同、进度款收据或发票等-→审查核验“付款审批单”审批手续是不是完备-→登记资金计划-→出纳岗付款

ⅱ、签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等-→编制记账凭证

借：基建工程-工程名称—建筑工程—客户单位

—安装工程—客户单位

—在安装设备—设备

—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

—客户单位（与客户签有合同）

修改工程-工程名称—技术改造—客户单位

—装饰装修—客户单位

—待摊基建费用支出—其他（一次性费用）

—客户单位（与客户签有合同）

大修理工程-工程名称—客户单位

—待摊改造费用支出—其他（一次性费用）

—客户单位（与客户签有合同）

工程物资-工程名称—客户单位（购置设备预付款）

贷：银行存款-→传主管岗复核

ⅲ、收到工程项目中购置单个设备的全额发票-→编制记账凭证

借：基建工程-在安装设备—设备

贷：工程物资-工程名称—客户单位-→传主管岗复核

注：

A 付出款项时须凭收据或发票，账务处理详细依据《基建工程核算管理办法》。

B 付款款项为计划内且在10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

C 支付尾款时须获取全额发票，发票金额作为工程支出，质保金在其他应收款中核算，并在摘要中注明工程名称。

D 收到发票转入在安装设备时，摘要栏中须注明设备名称、型号等。

（4）转入固定资产

清查完工工程的各项支出-→组织完工工程审计-→编制工程明细表-→分摊待摊基建费用支出-→向有关部门提供峻工决算表-→审核查验固定资产调拨单-→编制记账凭证

借：固定资产

贷：基建工程/修改工程/大修理工程-→传主管岗复核

（三）管理性工作

1、每月5日按照GMP部门费用计划额度出具费用通报，并提请注意超支或有超支迹象。

2、年末组织固定资产盘点工作。

3、不定期进行固定资产盘查工作。

4、参加制定和完善公司固定资产核算管理办法。

5、加强对预付账款-设备、在建工程账务的管理，勤于督促报账，及时清理工程支出挂账。

6、参加制定和完善公司基础建设核算管理办法。

（四）工作要求

1、熟悉公司各种财务管理制度。

2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、工作目标明确，责任心强，培养良好的部门形象。

五、材料审查核验岗工作流程

（一）材料采购报账

按照应付账款余额及收料单第（2）联督促采购员报账-→审查核验签收采购员传来的采购发票、运费发票及收料单（（4）采购报账正联（4）采购报账副联）-→编制记账凭证并取下第（4）联副联留作配单用

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

应交税金-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款-客户单位

-→将可以抵扣的发票抵扣联注明凭证号后抽出-→传主管岗复核

注：

A 采购发票一定要真实、合法、有效，原则上须获取增值税专用发票。

B 获取的增值税专用发票严格遵循在内容框中填写规范。

C 运杂费须以收料单的形式与材料合计或独自计入对应材料价款中。

D 100元以上运输专用发票须按运费金额（不涵盖包装费、力资费、装卸费、保险费等）7%计算进项税，扣税后的运费计入采购成本中。

E 收料单在内容框中填写须规范完整，且“收料仓库”栏的在内容框中填写与材料所属账本名称完全一样，收料单数量、金额与发票一定要完全一样。

F 按照新原辅料招标结果审核查验招标材料采购价格的执行情况，特别要注意关注价格的波动情况，按季提供采购价格执行情况分析报告。

G 记账凭证摘要栏须注明材料名称及数量，并正确选取明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、一样客户名称位于不一样的科目中。

（二）采购付款

1、审查核验月度资金计划

按照下月生产计划、采购计划、客户单位应付账款余额、原材料入库、发票所到时间等有关情况审查核验生产部下月资金使用计划-→汇总资金计划-→报财务部长审批

2、审查核验付款

（1）按照月度资金计划审核查验付款项目-→审查核验“付款审批单”审批手续是不是完备-→登记资金计划并签字-→传出纳岗付款-→月末统计本月资金计划使用情况-→同下月资金计划一同报财务部长

（2）签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证-→编制记账凭证

借：应付账款-客户单位

贷：银行存款-→传主管岗复核

注：

A 付款金额计划内10万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内10万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

B 付款时注意审查核验收款单位、材料供应单位、发票开具单位三者应完全一样。

C 有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目时须正确选取省名、写明客户全称，编制记账凭证时实行收料、付款两条线应用明细科目。

D 编制记账凭证时须正确选取应付账款明细科目，注意区别同科目中相近客户名称、一样客户名称位于不一样的科目中。

3、应付账款

不定期督促采购员报账-→月末打印应付账款科目余额表传生产部采购员对账-→保证应付账款的真实与正确

注：熟悉客户供货品种，各客户对应的采购员，方便账务清理和催促报账。

（三）审查核验仓库明细账

1、收料

（1）入库

定期审查核验仓库原辅材料明细账-→核查所登纪录写入库材料数量、单价、金额-→抽出收料单第（2）联（材料稽核联）-→录入微机收入模块-→按账本分类以备与采购员传来的第（4）报账联副联配单

注：以上仓库明细账涉及原料库、包装库、低耗库、自制半成品库及塑成品库等五大类库包含的全部明细账。

（2）配单

月末将收料单第（2）联与第（4）联副联一一配对-→清查货已到但发票未到情况-→凭未配上的第（2）联编制记账凭证

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

贷：应付账款-材料暂估-→传主管岗复核并督促采购员报账-→下月初用红字冲回此凭证-→当月末凭未配上的第（2）联收料单重新挂账

注：

A 未配上的第（2）联收料单为仓库已验收入库，但采购员还是没有到财务部报账，这个时候财务上按收料单金额暂作入库处理，以便与仓库账保持完全一样。

B 未配上的第（4）联为材料已入库，且已收到发票，但仓库未记账，这样的情况唯有在仓库与财务扎账时间不同时才存在，如有其他差异应及时查明因素。

（3）暂估入库

材料验收合格达到可发放状态，采购员须开具收料单，数量金额须在内容框中填写完整，经仓库保管员签字后，材料才可以发放。在发票未到、价格暂时没办法确定时，先由采购员按合同价、近历史价或市价等估价在内容框中填写在收料单上，待收到发票后，如暂估价与实质上价不完全一样，采购员按发票金额补填蓝字或红字收料枯燥乏味整原收料单，经仓库保管员签字，将第（2）联留仓库记账，第（3）（4）联与估价收料单第（3）（4）联一并附在发票后报账，保证发票和所附收料单金额之和完全一样。

2、计算加权平均价格

材料加权平均单价=本期收货金额+期初结余金额，为本期材料发出单价。

本期收货数量+期初结余数量

3、发料

（1）车间部门领料

审查核验领料单在内容框中填写规范，签字手续完备-→审查核验仓库管理员登记发出数量准确-→抽出领料单-→录入微机发出模块-→编制打印分车间部门分品种领料单明细表（附后）-→做成本计算得领料单金额（=发出数量×材料加权平均单价）-→在仓库明细账中登记发料金额-→分类汇总各车间部门费用-→打印车间领料单明细表传车间核算员-→核对领料数量，传递发出成本数据-→核对正确后，按各车间部门、各发料仓库编制材料发出月汇总表-→编制记账凭证

借：生产成本-→基本生产（材料费用）（生产用直接原材料）

生产成本-→辅助生产（机修车间领用）

制造费用（生产系统领用非直接材料）

管理费用（管理系统领用）

销售费用（销售系统领用）

贷：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目-→传成本岗审查核验

注：部门领料单须经部门负责人审查核验，分管领导签字，车间领料单须经车间主任签字。

（2）武马领用

因为武马生产用原辅材料均由公司统一购买，武马凭领料单从公司仓库领用，月末凭武马领料单编制领料单明细表，传武马财务部核对，确认当月出售材料

（1）结转销售材料成本

领料单分类汇总结束-→凭分类汇总表编制武马领用原辅材料记账凭证

借：其他业务支出

贷：原材料/包装物/低值易耗品-→传成本岗审查核验

注：实质上账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

（2）销售材料收入

将武马领料单及领料单明细表挑出-→下月初传开票岗向武马开具销售发票-→将发票联及领料单传武马财务部-→凭发票记账联编制记账凭证

借：应付账款-武马

贷：其他业务收入

应交税金-增值税（销项）-→传成本岗审查核验

（3）零星对外销售

（1）结转销售材料成本

领料单分类汇总结束-→凭分类汇总表编制零星出售材料记账凭证

借：其他业务支出（发票）

制造费用-仓储费（收据）

贷：原材料/包装物/低值易耗品-→传成本岗审查核验

注：实质上账务处理中将此笔业务与部门领料单合编一张记账凭证。

（2）销售材料收入

审查核验外售材料批件-→开具收据或督促开票岗开具发票-→传出纳岗收款-→凭发票记账联或收据编制记账凭证

借：现金/银行存款

贷：其他业务收入（发票）

应交税金-增值税（销项）

或借：现金/银行存款

借：制造费用-仓储费〈红字〉（收据）-→传成本岗审查核验

注：

A 仓库发出售材料须经生产部长签字报告，经材料审查核验岗审查核验，并有财务部收款凭据（盖有“现金收讫”或“银行收讫”的发票或收据复写联）。

B 售出材料须开具发票的，开票岗须凭材料审查核验岗审查核验后的报告开具发票，记账联交给材料审查核验岗编制记账凭证。

C 没必要开具发票的，由材料审查核验岗开具收据，并同时复写两份传仓库管理员记账、发货。

D 仓库明细账审查核验结束，须将仓库售出材料与售出材料财务收款情况进行核对。

4、结材料仓库明细账

材料仓库明细账审查核验登记结束，结出各材料余额，督促仓库管理员与实物核对，并将账本余额分类汇总与财务账核对。

5、盘点

每季度组织对原料、包装、低耗仓库实物盘点一次-→督促仓库管理员编制实物盘点表-→编制存货盘存明细表和汇总表-→及时提供盘点结果-→帮助仓库管理员报告相关问题事项-→按照公司处理决定编制记账凭证

（1）盘盈

借：原材料/包装物/低值易耗品—各二级科目

借：管理费用-处理财产损失〈红字〉

（2）盘亏

借：管理费用-处理财产损失

贷：原材料/包装物/低值易耗品

（四）人力资费

签收生产部仓库传来的力资费领用单-→按部门汇总-→编制力资费用分配表-→签收搬运公司运费发票-→编制记账凭证，并向武马、药品公司下达力资费公告单

借：制造费用-仓储费（生产系统用工）

管理费用-其他（管理系统用工）

营业费用-市内中转（营销系统用工）

应付账款-武马

其他应收款-药品公司

应交税金-增值税（进项）

贷：银行存款

（五）管理性工作

1、材料采购、材料成本、库存管理和应付账款开展有效监督，定期对存货资产进行质量评价。

2、参加原辅料采购招标，审核查验采购价格执行变化情况，及时报告价格变化情况。

3、每月与采购员对账一次，及时清理客户单位挂账，保证应付账款真实准确。

4、每季度组织仓库盘点一次，保证原辅材料账实符合。

（六）工作要求

1、熟悉公司各种财务管理制度。

2、了解财务部各岗位及生产部仓库管理员、采购员等岗工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、熟悉各原辅料仓库的组织情况，熟悉主要原辅材料的名称规格、分类、用途、特点等。

4、工作目标明确，责任心强，培养良好的部门形象。

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