2019中级审计专业相关知识宏观经济学基础第二章

第二章 财政政策分析

内容与重点：

一、财政收入

财政收入分类;税收;非税收入

二、 财政支出

财政支出功能分类;购买性支出、转移性支出的

涵义及对社会再生产和经济活动的影响;

三、财政政策分析

财政政策目标、类型;相机抉择财政政策;

财政政策“挤出效应”

第一节 财政收入

知识点一、税收

特征：“三性”——强制性、无偿性、固定性

分类 ：按征税对象分类：流转税(货物劳务税—增值税、消费税、营业税、关税)、所得税(企业所得税、个税)、财产税、资源税和行为税

税收调节作用

税收作为一种重要的财政政策工具，对经济实行调节主要是通过以下手段来实现：

税负分配;调整宏观税率;税收优惠;税收处罚

知识点二、公债

特征：有偿性、自愿性、灵活性

功能：筹集建设资金;弥补财政赤字;调节货币流通量;调节经济运行

公债的“挤出效应”：发行公债会在一定程度上减少市场投资和消费。

知识点三、非税收入

(一)内容

按照不同征收依据和收入形式来划分：国有资源、国有资产有偿使用收入;国有资本经营收益、政府基金、行政事业性收费、罚没收入、公益金、接收捐赠收入、应纳入非税收入管理的其他资金。

(二)管理办法：“收支两条线”管理，全部纳入预算管理

第二节 财政支出

知识点一、购买性支出

分类

1、社会消费性支出—包括维持政府运行的经常性支出——政府部门的事业经费

2、政府投资性支出—投资支出

对社会再生产的影响

对生产、流通、消费、就业产生直接影响;

对社会总需求产生直接影响;

对收入分配产生间接影响。

知识点二、转移性支出

特点：无偿的;单向的;政府非市场性再分配

主要内容：社会保障支出、财政补贴支出、债务利息支出、捐赠支出。

对社会再生产的影响 ：直接影响收入分配，间接影响生产、流通、消费和就业

对经济活动的影响 ：转移性支出规模大小与经济形势密切相关，呈现反向关系，转移性支出与累进的所得税制相结合，成为市场经济的“自动稳定器”。

知识点三、我国财政支出功能分类、规模与结构分析

(一)财政支出按功能分类

1.一般政府服务支出(没有明确的受益人)

——公共管理、国防、安全等

2.社会服务支出(有明确的受益人)

——教育、卫生、社保等

3.经济服务支出(侧重提高经济运行效率)

——电力、交通、工业、农业等。

4.其他支出——利息、转移支付

(二)财政支出规模分析

1、影响因素：经济性因素;政治性因素;社会性因素

2、确定财政支出规模时应考虑的因素：满足政府履行职能;与经济发展水平相适应;与国情相适应

(三)财政支出的结构分析

财政支出结构，是政府预算安排不同种类的支出的构成情况。

第三节 财政政策分析

知识点一、财政政策目标

(一)优化资源配置

1、涉及的主要问题：财政资金如何投;财政政策如何引导;财政资金如何提高使用效益

2、实现手段：控制财政支出规模、调整财政支出结构、税收政策等

(二)收入分配公平

1、涉及的主要问题：税负如何合理确定

2、实现手段：个人所得税、社会保障费、财产税、低工资制度等

(三)经济稳定增长

经济稳定增长的表现：物价稳定、充分就业、适度的经济增长率和国际收支平衡

知识点二、财政政策工具

(一)财政政策类型

1、根据财政政策本身的功能分类

扩张性财政政策;中性财政政策;紧缩性财政政策

2、按财政政策调节经济周期的作用分类

积极或主动的财政政策/消极或被动的财政政策

即相机抉择财政政策和自动稳定财政政策

(二)相机抉择财政政策——逆向人为调节政策

财政政策相机抉择的主要内容：

1.当总需求小于总供给时，采用扩张性财政政策，扩大总需求，反经济衰退;

2.当总需求大于总供给时，采用紧缩性财政政策，抑制总需求，反通货膨胀;

3.在总供求基本平衡时，实行中性财政政策，主要发挥市场机制的作用。

(三)自动稳定财政政策：政策内在稳定器作用

(1)税收的自动调节：在税制不变的情况下，经济繁荣，税收收入增加，抑制总需求膨胀;反之税收收入减少，阻止经济衰退;

(2)政府转移性支出的自动调节：经济繁荣，就业增加，转移性支出减少;经济衰退，失业增加，转移性支出增加，抑制总需求下降，阻止经济衰退;

知识点三、财政政策的“挤出效应”

通过政府变动收入和支出，从而影响总需求进而影响就业和国民收入。

财政政策的挤出效应：政府增加支出在一定程度上从总需求中挤出企业和私人投资。——通过对利率的影响