巧识房产企业违规骗贷伎俩

　　在财政部发布的《中华人民共和国财政部会计信息质量检查公告（第十三号）》文件中写着这样一句话：厦门B房地产开发有限公司（下称“B公司”）编制虚假会计报表并串通会计师事务所出具虚假审计报告，违规获取银行贷款3300万元。

　　就因为这句话，B公司立即吃到了苦头。该公司被当地银行列入了黑名单，而且在外地拆迁拿地开发时，原本可以先由当地政府担保而后支付拆迁款项，但是在被拆迁户看到公司的不诚信记录后，推翻了之前的付款方案，要求对方实行先赔偿后拆迁。这无疑让本来资金吃紧的B公司雪上加霜。

　　B公司负责人随即打来电话向财政部驻厦门市财政监察专员办事处（下称“厦门专员办”）侯文波处长做自我检讨，并表示以后要规范有序经营。直接负责对其进行会计信息质量检查的侯文波此时感到无比欣慰。

　　B公司这样被盯上

　　2005年至2007年，房地产公司普遍业绩辉煌，厦门市的地价、房价涨幅均排名全国前三，因此银行总是愿意给开发商提供巨额贷款。有了银行撑腰，开发商更是在房价上大做文章，导致恶性循环。财政部组织的会计信息质量检查一直关注与国计民生关系密切的行业，于是厦门专员办在2006年将房地产行业纳入了检查范围。

　　一旦确定了行业，厦门专员办便根据房地产行业特性制定筛选程序并开始寻找目标对象。

　　“我们上网调出厦门市所有房地产企业名单，按照三条标准进行初步筛选：一是有完成的开发项目，二是有现在正在开发的项目，三是有土地储备。”厦门专员办办公室副主任洪伟告诉《中国会计报》记者，这样做是为了方便取证。

　　除此之外，厦门专员办检查小组还要走访厦门市土地房产管理局以确保房地产公司注册后是否还在持续经营以及哪些房地产公司比较活跃，并到地税局稽查部门拿到该行业的纳税大户名单，到工商局调查房地产公司的股权结构、是否变更了项目名称等。

　　“我们依据各项指标体系交叉筛选出一部分房地产公司名单，按照排除法删掉口碑好的，剩下的名单进入备选数据库，然后进行动态跟踪。”厦门专员办检查人员叶良艺说这个方法很奏效。

　　后，B公司从布袋中率先“掉”了出来，成为厦门专员办2006年会计信息质量检查的对象。

　　怀疑上银行贷款和审计报告

　　对房地产公司应该从何查起？厦门专员办做了精心细致的准备工作。

　　侯文波是当时检查小组的负责人，他首先请来房地产行业专家对行业特点进行介绍，并对检查人员进行培训。同时，他率队到银监局了解信贷管理机制以便知道哪些环节容易出现纰漏。

　　当厦门专员办把检查通知书递交到B公司的手上时，他们不仅在之前的选户过程中对B公司的非财务信息有了比较全面的了解，而且对日后检查工作的开展有了充分的把握。

　　随后，“打仗的生活开始了！”2006年6月，侯文波率领检查小组进驻B公司，对该公司以往会计年度的会计信息质量进行检查。侯文波借鉴之前检查房地产企业的经验，深刻明白房地产企业的一大特点是“四两拨千斤”。

　　“楼市火爆，房地产企业成了银行信贷的重点客户，因此他们常常以200—300万元的资金撬动几千万元的项目，资金往来复杂。”基于此，侯文波打破以往按照财务报表分成资产负债组、损益组等分组惯例，创造性地设置了资金往来组、收入组和成本费用组。

　　就在检查的第三天，该组在分析B公司的应收账款和往来科目时发现，B公司在2004年之前没有开发大项目，资金紧张，2005年正在开发的一处别墅项目急需银行贷款支持。

　　“另外，我们还分析发现该企业的财务状况没有达到获得贷款的条件，项目尚未启动却有了收入和利润，资金往来中明白无误地显示已经得到银行贷款。

　　而且企业提供的常规资料中缺少了审计报告，我们要求对方财务人员补充相关材料，发现一丝微妙的变化掠过他的脸上。”职业敏感性极强的侯文波当即觉察出这里一定有问题，于是，将检查的重点锁定在银行贷款上，还有会计师事务所出具的审计报告。

　　违规贷款浮出水面

　　就在侯文波起疑当日，他立即让洪伟一刻不停地前往B公司贷款银行提取相关贷款资料。

　　侯文波记得很清楚，当时时针指到上午11点，银行相关工作人员快要午休了。