2018年《财务与会计》高频考点：财务预算的内容

3.预计资产负债表

4.预计现金流量表

【所属章节】

本知识点属于《财务与会计》 第三章 财务预测和财务预算

【知识点】财务预算的内容

财务预算的内容

1.现金预算

(1)现金预算的概念

现金预算又称现金收支预算，是反映企业在预算期内全部现金流入和现金流出，以及由此预计的现金收支所产生的结果的预算。

【提示】现金预算是财务预算的核心。

(2)现金预算的内容

①现金收入：期初现金余额、预算期销售现金收入；

②现金支出：预算期内各种现金支出；

③现金余缺：预算期内现金收入和现金支出的差额；

④资金的筹集与运用：预算期内向银行借款、还款、支付利息、短期投资、投资收回等。

计算公式：

现金余缺=期初余额+现金收入-现金支出

期末余额=现金余缺额+资金筹措-资金运用

【提示1】向银行借款、投资回收属于资金的筹集，不归属于现金收入。

【提示2】还款、支付利息、短期投资等属于资金的运用，不归属于现金支出。

(3)现金预算的编制基础

以销售预算、生产预算、成本与费用预算、预计资本支出预算为基础编制。

2.预计利润表

预计利润表是反映和控制企业在预算期内损益情况和盈利水平的预算。它是在汇总销售预算、各项成本费用预算、资本支出预算等资料的基础上编制。

3.预计资产负债表

预计资产负债表是反映预算期末企业财务状况的预算。它是以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项业务预算、资本支出预算、现金预算和预计利润表进行编制的。

4.预计现金流量表

预计现金流量表是从现金流入和流出两个方面反映企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。

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