税务师小知识：免征、减征、不征...企业的这些收入你一定要了解

税务师考生在日常工作当中，难免会接触到企业的收入和支出。那么，你是否了解企业各项收入的减免规则呢？一起随小编看看下面的内容吧。

各位财务在日常工作中有没有对各种收入的减征、免征和不征优惠做过归纳整理呢？今天申税小微就先整理了一波，一起看看吧~

企业取得收入的货币形式：

包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

企业取得收入的非货币形式：

包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货、不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

不征税收入

《中华人民共和国企业所得税法》第七条 收入总额中的下列收入为不征税收入：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第二十六条

(一)财政拨款；

(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；

(三)国务院规定的其他不征税收入。

免税收入

《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条 企业的下列收入为免税收入：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第八十二条、第八十三条、第八十四条

(一)国债利息收入

是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第二十六条第(二)项和第(三)项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。

(四)符合条件的非营利组织的收入

是指同时符合下列条件的组织：

1.依法履行非营利组织登记手续；

2.从事公益性或者非营利性活动；

3.取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业；

4.财产及其孳息不用于分配；

5.按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给与该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告；

6.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利；

7.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。

企业所得税法所称符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

免征、减征

《中华人民共和国企业所得税法》第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八十六条、第八十七条、第八十八条、第九十条

(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得

企业所得税法规定的企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税，是指：

企业从事下列项目的所得，免征企业所得税：

1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；

2.农作物新品种的选育；

3.中药材的种植；

4.林木的培育和种植；

5.牲畜、家禽的饲养；

6.林产品的采集；

7.灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；

8.远洋捕捞。

企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：

1.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

2.海水养殖、内陆养殖。

企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。

(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

企业所得税法所称国家重点扶持的公共基础设施项目，是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。