备考税务师考试期间,考生要严格按照制定的学习计划进行学习,不要懈怠,及时跟进学习进度。华宇小编今天帮大家整理了《涉税服务实务》科目的习题,供练习和提升。
【简答题】
某居民企业“应付职工薪酬”账户各明细栏目反映,支付给职工的工资总额合计3000万元;发生职工福利费合计500万元;发生职工教育经费60万元;拨缴工会经费50万元,已取得《工会经费收入专用收据》。分别计算各个项目需要纳税调整的金额。
【答案】
①实际发生的工资总额3000万元,可以税前扣除。
②税法规定职工福利费扣除限额=3000×14%=420(万元)
企业实际发生500万元,超过标准。
调增应纳税所得额=500-420=80(万元)
③职工教育经费
税法规定扣除限额=3000×2.5%=75(万元)
企业实际发生60万元,未超过标准,无需进行纳税调整。
④工会经费
税法规定扣除限额=3000×2%=60(万元)
拨缴的工会经费是50万元,并取得《工会经费收入专用收据》,未超过标准,无需进行纳税调整。
考生们平时养成做习题的习惯,可以帮助梳理解题思路,积累答题方法,预祝大家早日通过税务师考试。
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