注册会计师如何避免审计风险，注册会计师如何避免审计风险问题

时间:2023-03-27来源:华宇考试网作者:注册会计师合格分数线初级会计免费资料下载

注册会计师如何不要审计风险？

1.建立健全风险责任制度，明确职责范围。从风险控制的的视角出发，建立健全事务所内部的责任管理制度。其基本内容主要是明确审计我们的组织内部各个层次、各个岗位工作人员的职责和权限。做到事事有人审查核验，有人实质上操作，有人负责详细指导监督，有人员负责考查，出了问题可以及时反映出来，并能分清责任。这样不但可以降低审计风险，而且，还可以提升工作效率节约审计成本。因为这个原因，建立风险责任制度是降低审计风险的首先手段。

　　2.提升注册会计师的综合素质。会计师事务所应该注意做好两个方面的工作：一个方面是在招聘专业人才员时，严把通道入口关，不具备条件者不可以聘用。另外一个方面，应注意对现有注册会计师持续性地进行后续教育。在我们国内经济成份非常复杂，新规定新政策持续性产生，审计对象和内容也就处于常常变化之中，故此，应形成一种制度，让每个注册会计师都拥有机会吸取新的知识，持续性提升自己的业务能力。同时，还需要加强职业道德教育，持续性强化有关人员的法律意识、责任意识和风险意识，使其具有强烈的敬业精神，不可以只顾增多事务所的经济收入而小看社会效益，给事务所带来巨大的审计风险。

　　3.制定科学合理的审计方案，进行“项目分工管理”。事务想针对每一个审计项目标详细情况，对审计的范围、重点、程序、方式、人员分工和工作进度等作出具体的规划，使注册会计师带来一定遵守，对审计质量的考查也带来一定依据，减少失察的概率，以此规避审计风险。

　　4.建立专业详细指导机制，大限度规避审计风险。事务所可建立专业详细指导机制，保证注册会计师在碰见超过自己的知识范围的情况时，可以得到及时的咨询服务、合适的业务详细指导。比如，可以请来法律、经济、技术方面的专家做审计的技术顾问，使审计人员在做出判断和决定时，有权威的专业人才士作后盾，这样完全就能够提高审计结论对审计风险的承受力。

　　5.充分利用自主权，审慎选择被审计单位。事务所如欲不要法律诉讼，有效地控制和防范审计风险，一定要慎重选择被审计单位。大多数情况下说来，接受审计委托前，应对被审计单位的业务性质、经营规模和组织结构、经营情况和经营风险、之前年接受审计的情况、财务会计机构及其他与签定审计业务约定书有关的事项等具体分析，假设被审计单位对顾客、职工、政府部门或其它方面没有正直的品格，也肯定会蒙骗注册会计师，使注册会计师陷入他们设定的圈套。事务全部权拒绝被审计单位的委托来降低风险。

　　6.正确处理降低风险与经济效益的关系。正确处理降低风险与经济效益的关系是每一个事务所急需处理的又一问题。审计风险是可以控制的，但不可能完全消除，这是由审计客体的不可控性决定的。同时，控制审计风险需花费一定的代价，随着审计成本的增多，审计风险的降低幅度呈递减趋势，这个问题就要求审计风险的控制要限制要求在一个经济意义上的一定程度上范围。

　　7.提取风险基金或购买责任保险，以转嫁风险。随着我们国内加入WTO，要求注册会计师为国内外客户提供优质、全方位的服务，也使注册会计师、事务需要承担的风险在范围上、深度上都不可与以往同日而语。为了更好地服务于国内外客户，事务所一定要以更高的执业质量和更有保证的资信条件来迎接新的挑战。而通过提取风险基金和投保的方法可以提升事务所的赔偿能力，以此取信于国内外客户并提升社会信誉。《中华人民共和国注册会计师法》也规定会计师事务所应按年收入的百分之20提取职业风险基金或办理职业保险。

注册会计师如何不要审计风险？

个人觉得有以下哪些方面需要大家特别注意及警惕，才可以在相对的程度上不要可能产生的审计风险。毕竟注册会计师这个证书可不容易考，但凡是因为产生审计风险致使证书被吊销了，那就得不偿失了。

1、要持续性提升自己的专业素养。我认为这个是重要，要优先集中精力的，打铁还需自己硬。没有金刚钻，就不可以去揽瓷器活。假设自己专业能力不强，不少能发现的财务错误，却因为自己专业能力因素没能发现，那就是太可惜了。因为这个原因，持续性给自己充电，提升自己专业素养是，这个是不要审计途中产生风险的首先前提。

2、严于律己，不要道德风险。这点是从注册会计师自己主观方面去考虑，目前不少上市公司产生财务造假，这与参加审计的注册会计师有意为之不无关系。例如近踩雷非常多的瑞华会计师事务所，因为大白马康得新被报财务造假，参加审计的瑞华会计师事务所遭证监会调查。康得新早就有财务问题了，毕竟也有不少造假新闻被爆出，但是，连续参加康得新年会计审计的瑞华会计师事务却一直出的是标准的审计报告。作为排名第二内资所，瑞华会计师事务所难道看不出来吗？难道不可能审计不出这当中的猫腻？我想肯定只是有意不声张罢了，毕竟康得新的年审计费用不低！实际上瑞华所早就名声在外了，今年一月份就收到过证监会的行政处罚书，瑞华所在对华泽钴镍、财务报表审计途中未勤勉尽责，出具了存在虚假记载的审计报告，被没收了收入并罚了款。同时对参加审计注册会计师进行了处罚。

注册会计师实际上也是个高风险行业，目前财务造假的手法是更多了，因为这个原因要炼就自己的火眼睛，提升自己专业审计能力，同时主观上要保持独立性，不可以被糖衣炮弹所攻陷，唯有这样才可以在相对的程度上不要产生审计风险。

个人觉得主要注意以下几点：

（一）提升人员素质：通过强化岗位培训和后续教育等多项措施来提升注册会计师的执业水平，以提升审计作业的质量。

（二）建立健全质量控制制度：会计师事务所不一样于大多数情况下的公司、企业，质量管理是会计师事务所各项管理工作的核心和重要。

（三）保持谨严的执业态度：不管是事务所的管理层，还是普通审计人员，保持谨严的执业态度可在相对的程度上降低审计风险。

（四）严格规范审计程序：严格把好审计程序关和审计证据关。

（五）建立风险保证机制：在西方国家，投保充分的责任保险是会计师事务所一项极重要的保护措施。

（六）与客户保持良好的沟通：审计风险的防范与控制在很大程度上主要还是看客户的经营成果和经营行为，因为这个原因与客户保持良好的沟通是防范和化解审计风险的重要原因。

如何防范注册会计师需要承担的审计风险？

（一）加强有关法律完善，为注册会计师审计工作提供标准（二）加大审计工作宣传力度，为注册会计师提供良好的审计环境（三）重视对审计委托方的选择，加强和客户当中的沟通（四）提升注册会计师个人水平，控制审计风险审计风险时常主要还是看审计人员的重要错报风险和审计途中的检查风险。注册会计师应该改变审计思路，积极思考审计风险出现的因素，降低审计风险，提升审计的规范化和科学化，带动我们国内审计事业的发展，促进我们国内经济市场的规范发展。