财务报表之间的关系，给银行做报表要注意哪些问题

财务报表当中的关系？

一、现金流量表与资产负债表、利润表有关项目标勾稽关系：

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增多”勾稽关系是不是合理。

大多数情况下企业的“现金及现金等价物”所涵盖的主要内容大多与“货币资金”口径完全一样；销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17％)+预收账款增多额-应收账款增多额-应收票据增多额；购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增多额)×(1+17％)+预付账款增多额-应付账款增多额-应付票据增多额。

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是不是合适。注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数目金额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数目金额，应等于资产负债表“未分配利润”项目标期初数、

二、资产负债表与利润表间勾稽关系：　　

利润及利润分配表中“未分配利润”项目与资产负债表“未分配利润”项目数据勾稽关系是不是合适。

注意利润及利润分配表中，“年初未分配利润”项目“本年累计数”栏的数目金额应等于“未分配利润”项目“上年数”栏的数目金额，应等于资产负债表“未分配利润”项目标期初数。

三、现金流量表与资产负债表、利润表有关项目标勾稽关系：

资产负债表“货币资金”项目期末与期初差额，与现金流量表“现金及现金等价物净增多”勾稽关系是不是合理。

大多数情况下企业的“现金及现金等价物”所涵盖的主要内容大多与“货币资金”口径完全一样；

销售商品、提供劳务收到现金≈(主营业务收入+其他业务收入)×(1+17％)+预收账款增多额-应收账款增多额-应收票据增多额；购买商品、接受劳务支付现金≈(主营业务成本+其他业务成本+存货增多额)×(1+17％)+预付账款增多额-应付账款增多额-应付票据增多额。

扩展资料

财务报表涵盖资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变化表、附表和附注。

财务报表是财务报告的主要部分，不涵盖董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年报告的资料。

财务报表的组成：

一套完整的财务报表涵盖资产负债表、利润表、现金流量表、全部者权益变化表(或股东权益变化表)和财务报表附注。

1、资产负债表(Balance Sheet / Statement of Financial Position) 它反映企业资产、负债及资本的期未状况。长时间偿债能力，短时间偿债能力和利润分配能力等。

2、利润表(或称损益表) (Income Statement/Profit and Loss Account) 它反映本期企业收入、费用和应该纪录写入当期利润的利得和损失的金额和结构情况。

3、现金流量表 (Cash Flow Statement) 它反映企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份。

4、全部者权益变化表(Statement of change in equity) 它反映本期企业全部者权益(股东权益)总量的增减变化情况还涵盖结构变化的情况，非常是要反映直接纪录写入全部者权益的利得和损失。

5、财务报表附注 (Notes to financial statements) 大多数情况下涵盖请看下方具体内容项目：企业的基本情况、财务报表编制基础、遵守企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更及差错更正的说明和重要报表项目标说明。

给银行做报表要注意什么？

　　该指标是向银行贷款的硬性条件，大多数情况下来说资产负债率一定要小于百分之70，好低于百分之50，不一样的银行针对不一样的企业有不一样的要求，假设关系好，大多数情况下银行会事先告诉你们，资产负债率=负债总额/资产总额*百分之100。　二、编好现金流量表大多数情况下向银行贷款都要提供现金流量表，在编制现金流量表时一定要保证企业经营活动出现的净现金流为正值，其销售收入现金回笼好控制在85%-95%都，其他投资活动和筹资活动现金净流量可以产生负数。　三、控制好盈利能力指标银行大多数情况下对这个指标也很重视，大多数情况下来说主营业务收入增长率不小于8%，说明该企业的主业正处于成长时间，假设该比率低于5%，说明该产品将进入生命末期了。主营业务收入增长率=(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入*百分之100。　　营业利润率应大于8%，当然指标值越大，表达企业综合获利能力越强，不一样的行业该指标的要求也明显不同，例如商品流通企业该指标就不会太大，不过就是略微低些实质上工作中也影响不了的。营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×百分之100。　　净资产收益率中小企业应大于5%，一般该指标值越高说明投资带来的回报越高，股东们收益水平也就越高。净资产收益率=净利润÷全部者权益=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转率×权益乘数。这当中营业净利率=净利润÷营业收入；总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额；权益乘数=资产总额÷全部者权益总额=1÷(1-资产负债率)。四、保证各期指标的稳定性要记住不要产生给银行提供的报表中上面说的指标或高或低，不然银行会让企业去写说明，同时银行也会觉得我们的企业风险大，就算把款贷给我们，利息可能也会高些。再说指标假设越来越好，也会给财务施加很大压力，目前向银行贷款他会让你提供不少证据，例如增值税发票原件和合同原件等（不少银行都不要复印件了，phtoshop等软件太普及了）。非常是毛利率一定要控制住，利润可以更多，收入也可更多，但毛利率大多数情况下不会出现大的变化，因为该指标不仅受到本企业生产工艺等方面的影响，同时还受到整个行业竟争程度的影响。五、注意各个报表当中的衔接各位考生在编制资产负债表、利润表和现金流量表时一定要注意各个报表当中的衔接，例如利润表中的净利润和资产负债表中未分配利润和盈余公积的关系，现金流量表中的经营活动、筹资活动和投资活动出现的现金流量和资产负债表有关项目当中的勾稽关系。六、注意本期报表和上期报表当中的关系有部分企业不一样的银行提供不一样的报表，就算是同一个时期的报表也各不一样，这样一来就比较容易产生本期提供报表的期初或上期数跟之前提供的报表不完全一样，相互矛盾，到时候解释起来就很被动，因为这个原因各位考生一定要细心才可以。

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