初步评估的控制风险是什么意思，注册会计师如何避免审计风险问题

时间:2023-04-16来源:华宇考试网作者:CPA注会教材初级会计免费资料下载

初步评估的控制风险是什么意思？

初步评估的控制风险越低，注册会计师就应获取越多的有关内部控制设计合理和运行有效的证据。

初步评估的控制风险越低，说明了注册会计师可以减少更多的本质性测试，而减少本质性测试是要谨严的，这个问题就需通过有点多的满足性测试来证实被减少本质性测试的项目或领域确实拥有设计合理、运行有效的内部控制。

初步评估的控制风险水平越低，注册会计师就应获取越多的有关内部控制设计合理和运行有效的证据。其涵盖两层含义：

第一层含义是，开展控制测试是确定信赖内部控制的前提条件。假设不准备信赖内部控制，注册会计师便可不真实，出现弄虚作假施控制测试。

第二层含义说明了控制风险初步评估结果与审计证据的关系。针对这个问题，在开展控制测试以前，假设注册会计师要将控制风险评估为低水平，则他一定要获取尽量多的证据以表达内部控制设计合理，运行有效。

初步了解后面对风险进一步评估，但是，有继续深入了解的必要。

注册会计师如何不要审计风险？

1.建立健全风险责任制度，明确职责范围。从风险控制的的视角出发，建立健全事务所内部的责任管理制度。其基本内容主要是明确审计我们的组织内部各个层次、各个岗位工作人员的职责和权限。做到事事有人审查核验，有人实质上操作，有人负责详细指导监督，有人员负责考查，出了问题可以及时反映出来，并能分清责任。这样不但可以降低审计风险，而且，还可以提升工作效率节约审计成本。因为这个原因，建立风险责任制度是降低审计风险的首先手段。

　　2.提升注册会计师的综合素质。会计师事务所应该注意做好两个方面的工作：一个方面是在招聘专业人才员时，严把通道入口关，不具备条件者不可以聘用。另外一个方面，应注意对现有注册会计师持续性地进行后续教育。在我们国内经济成份非常复杂，新规定新政策持续性产生，审计对象和内容也就处于常常变化之中，故此，应形成一种制度，让每个注册会计师都拥有机会吸取新的知识，持续性提升自己的业务能力。同时，还需要加强职业道德教育，持续性强化有关人员的法律意识、责任意识和风险意识，使其具有强烈的敬业精神，不可以只顾增多事务所的经济收入而小看社会效益，给事务所带来巨大的审计风险。

　　3.制定科学合理的审计方案，进行“项目分工管理”。事务想针对每一个审计项目标详细情况，对审计的范围、重点、程序、方式、人员分工和工作进度等作出具体的规划，使注册会计师带来一定遵守，对审计质量的考查也带来一定依据，减少失察的概率，以此规避审计风险。

　　4.建立专业详细指导机制，大限度规避审计风险。事务所可建立专业详细指导机制，保证注册会计师在碰见超过自己的知识范围的情况时，可以得到及时的咨询服务、合适的业务详细指导。比如，可以请来法律、经济、技术方面的专家做审计的技术顾问，使审计人员在做出判断和决定时，有权威的专业人才士作后盾，这样完全就能够提高审计结论对审计风险的承受力。

　　5.充分利用自主权，审慎选择被审计单位。事务所如欲不要法律诉讼，有效地控制和防范审计风险，一定要慎重选择被审计单位。大多数情况下说来，接受审计委托前，应对被审计单位的业务性质、经营规模和组织结构、经营情况和经营风险、之前年接受审计的情况、财务会计机构及其他与签定审计业务约定书有关的事项等具体分析，假设被审计单位对顾客、职工、政府部门或其它方面没有正直的品格，也肯定会蒙骗注册会计师，使注册会计师陷入他们设定的圈套。事务全部权拒绝被审计单位的委托来降低风险。

　　6.正确处理降低风险与经济效益的关系。正确处理降低风险与经济效益的关系是每一个事务所急需处理的又一问题。审计风险是可以控制的，但不可能完全消除，这是由审计客体的不可控性决定的。同时，控制审计风险需花费一定的代价，随着审计成本的增多，审计风险的降低幅度呈递减趋势，这个问题就要求审计风险的控制要限制要求在一个经济意义上的一定程度上范围。

　　7.提取风险基金或购买责任保险，以转嫁风险。随着我们国内加入WTO，要求注册会计师为国内外客户提供优质、全方位的服务，也使注册会计师、事务需要承担的风险在范围上、深度上都不可与以往同日而语。为了更好地服务于国内外客户，事务所一定要以更高的执业质量和更有保证的资信条件来迎接新的挑战。而通过提取风险基金和投保的方法可以提升事务所的赔偿能力，以此取信于国内外客户并提升社会信誉。《中华人民共和国注册会计师法》也规定会计师事务所应按年收入的百分之20提取职业风险基金或办理职业保险。