应付账款的完整性审计内容是什么，如果企业不设置预付账款科目,应将预付的

1.检查债务形成的有关原始凭证，如供应商发票、验收报告、入库单等，查找有无没来得及时入账的应付账款，确认期末应付账款余额的完整性；（顺查）

2.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方出现额的对应凭证，特别要注意关注其购货发票的日期，确认其入账时间是不是合理；（假设购货发票的日期是资产负债表日前，那就证明被审单位是推后记录应付账款，财务报表中漏记。）

3.获取被审单位与其供应商当中的对账单，并将会针对账单与被审计单位财务记录以前的差额进行调节（若是途款项、在途商品、付款折扣、未记录负债等），查找有无没来得及时入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性；

4.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及相关付款凭证，询问被审单位内部或外部知情人员，查找有无没来得及时入账的应付账款；（确定日后付款项目是不是是日后的现购业务，或者将资产负债表日前的赊购在日后做成了现购，漏记应付账款）

5.结合存货监盘程序，检查被审单位在资产负债表日前后的存货入库资料（验收报告或入库单），检查是不是有大额货到单未到的情况，确认有关负债是不是计入了正确的会计这个时间段。

当企业没有设立置“预付账款”科目时，预付货款时应通过：C、应付账款借方预付款项情况很少的企业，也可将预付的款项直接纪录写入“应付账款”科目标借方，没有设立置“预付账款”科目。企业应设置“预付账款”会计科目，核算企业根据购货合同规定预付给供应单位的款项。

1、企业因购货而预付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。

2、收到所购物资时，按照发票账单等列明应计入购入物资成本的金额，借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“预付账款”科目。

3、补付的款项，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；

4、退回多付的款项，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。企业的预付账款，如有确凿证据表达其不满足预付账款性质，或者因供货单位破产、撤销等因素已无望再收到所购货物的，应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预估不可以收到所购货物的预付账款账面余额，借记“其他应收款-预付账款转入”科目，贷记“预付账款”科目。除转入“其他应收款”科目标预付账款外，其他预付账款不可以计提坏账准备。“预付账款”科目期末借方余额，反映企业实质上预付的款项；期末如为贷方余额，反映企业暂时还没有补付的款项。扩展资料审计1、分析预付账款账龄及余额构成，按照审计策略选择大额或异常的预付账款重要项目（涵盖零余额账户），函证其余额是不是正确。2、结合应付账款明细账抽查入库记录，查核有无重复付款或将同一笔已付清的账款在预付账款和应付账款两科中同时挂账的情况。3、分析预付账款明细账余额，针对产生贷方余额的项目，应查明因素，必要的建议进行重新分类调整。4、针对用非记账本位币结算的预付账款，检查其采取的折算汇率和汇兑损益处理的正确性。

5、检查预付账款长时间挂账的因素。检查预付账款是不是在资产负债表上合适披露。假设被审计单位是上市公司，则其会计报表附注一般应披露预付账款账龄分析、欠款金额很大单位的名称、期末数目金额、欠款时间、欠款因素，还有持有5%（含5%）以上股份的股东单位账款等情形。