销售人员的差旅费的会计分录，销售部出差借差旅费怎么做分录

一、本公司职工差旅费大多数情况下计入“管理费用”科目。假设公司有专设的销售机构（含销售网点、售后服务网点等），则专设销售机构人员的差旅费应计入“销售费用”科目。

二、差旅费有关会计核算

1、出差人员出差前预借差旅费时，

借：其他应收款—xx职工

贷：库存现金

2、差旅费报销时

借：管理费用或销售费用（实质上出现的差旅费）

贷：其他应收款—xx职工（出差前预借的款项）

借或贷：库存现金（预支和实质上出现的差额）

例如借现金500，后只花费了400

报销时：成本或费用-差旅费 400

做账是写借：现金100

例如花费了600

报销时：成本或费用-差旅600

做账是写贷：现金 100

预借差旅费会计分录

借：其他应收款-XX职工

贷：库存现金/银行存款

出差后报销差旅费时：

借：管理费用/销售费用(实质上出现的差旅费)

贷：其他应收款(出差前预借的款项)

库存现金/银行存款(预支和实质上出现的差额)（可借可贷）

差旅费是指工作人员临时到常驻地以非本地区公务出差所出现的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。

差旅费的报销范围大多数情况下涵盖交通费、住宿费、伙食补助费、通讯费和杂费等。

交通费、住宿费、伙食补助费很好理解，指出差人员出门所需的交通费用，住宿需支付的房费，在外的餐费及有关费用。但是，需要大家特别注意，这些费用一定要合理，假设超过规定，企业很大概率不能报销。

通讯费是指出差这个时间段的电话号码费，但是，也有一定概率出现额外的邮寄费等有关费用。至于杂费内容就不少了，但大多数都是些很少出现的费用，影响不大。

借:其他应付款

贷:银行存款