计提和发放工资的会计分录是怎样的，备发工资会计科目

一、计提工资时

1、计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬-工资

2、计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬-社保

二、发放工资时

1、发放工资

借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-社保（个人部分

应交税费-应交个人所得税

库存现金／银行存款

2、上交杜保

借：应付职工薪酬-社保（企业部分+个人部分）

贷：库存现金/银行存款

3、上交个人所得税

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

例子：

假设个人所得税100，社保200，实发工资1000

计提时

借：管理费用（或销售费用、在建工程、生产成本、制造费用等科目）-工资 1300

贷：应付职工薪酬-工资1000

应付职工薪酬-社保个人部分200

应交税费-应缴个人所得税100

发放时

借：应付职工薪酬-工资1000

贷：银行存款（或库存现金）1000

一、准备发工资即先要计提计提工资会计分录请看下方具体内容借：管理费用贷：应付职工薪酬-工资2.计提社保（企业部分）

借：管理费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬-社保二、发放工资时1.发放工资借：应付职工薪酬-工资贷：应付职工薪酬-社保（个人部分 应交税费-应交个人所得税库存现金／银行存款2.上交杜保借：应付职工薪酬-社保 贷：库存现金/银行存款3.上交个人所得税借：应交税费-应交个人所得税贷：银行存款

一、应付工资=实发工资+个税+个人社保=27000+1000+2023=30000

分录：

借：成本费用科目 30000

贷：应付职工薪酬-工资 30000

二、计提单位负担的社保

借：成本费用科目 3000

贷：应付职工薪酬-社保 3000

三、代扣个税、社保费用

借：应付职工薪酬-工资 3000

贷：应付职工薪酬-社保 2023

贷：应付税费-个人所得税 1000

四、发放工资

借：应付职工薪酬-工资 27000

贷：银行存款 27000

五、代缴个税、社保

借：应付职工薪酬-社保 5000（个人的与单位支付的一起交给社保局）

借：应付税费-个人所得税 1000

贷：银行存款

应付职工薪酬用于核算企业按照相关规定应付给职工的各自不同的薪酬涵盖“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与取得职工提供的服务有关的支出" 等。

1、计提工资：

借：××费用（管理/销售等）。

贷：应付职工薪酬-工资。

2、计提社保（企业部分）：

借：××费用（管理/销售等）。

贷：应付职工薪酬-社保。次月发放工资时的会计分录：

1、发放工资时：

借：应付职工薪酬-工资。

贷：应付职工薪酬-社保（个人部分）。

应交税费-应交个人所得税。库存现金／银行存款。

2、上交杜保：

借：应付职工薪酬-社保（企业部分+个人部分）。

贷：库存现金/银行存款。

3、上交个人所得税：

借：应交税费-应交个人所得税。

贷：银行存款。扩展资料一、企业需要在职工为其提供服务的会计这个时间段，将应付的职工薪酬确觉得负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，需要按照职工提供服务的受益对象，分别下方罗列出来的情况处理：

（一）应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本。

（二）应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造固定资产或无形资产成本。

（三）上面说的（一）和（二）之外的其他职工薪酬，计入当期损益。

二、企业为职工缴纳的医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金，需要在职工为其提供服务的会计这个时间段，按照工资总额的一定比例计算，并根据准则第四条的相关规定处理。