税务罚款怎么记账并做会计分录，税务罚款做什么科目核算

一、税务罚款的账务处理是：

借：营业外支出-罚款

贷：银行存款

二、涵盖非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、很损失、盘亏损失等。主要核算：非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、很损失、盘亏损失等。

三、营业外支出的税法规定:

1、各自不同的赞助支出不可以税前扣除。

2、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不可以税前扣除。

3、纳税人根据经济合同规定支付的违约金(涵盖银行罚息)、罚款和诉讼费可以税前扣除。

税务局罚款应计入营业外支出，详细分录请看下方具体内容：

借：营业外支出-罚款

贷：银行存款

可以计入营业外支出的情况有：

第一、非流动资产处置损失，涵盖固定资产处置损失和无形资产出售损失。

第二、无形资产出售损失，指企业出售无形资产所获取价款，不够抵补出售无形资产的账面价值、出售有关税费的净损失。

第三、非货币资产交换损失，指在非货币资产交换中换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值小于换出资产账面价值的差额，扣除有关费用后计入营业外支出的金额。

第四、债务重组损失，指重组债权的账面余额与受让资产的公允价值、所转股份的公允价值、或者重组后债权的账面价值当中的差额。

第五、公益性捐赠支出，指企业对外进行公益性捐赠出现的支出。

第六、很损失，指企业针对因客观原因(如自然灾害等)导致的损失，在扣除保险公司赔偿后计入营业外支出的净损失。

扩展资料：

营业外支出的税法规定：

第一、各自不同的赞助支出不可以税前扣除。

第二、因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不可以税前扣除。

第三、纳税人根据经济合同规定支付的违约金（涵盖银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除。

第四、损赠支出又详细分为以下情况：纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除；企业出现的公益性捐赠支出，在年利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

第五、财产损失不可以税前扣除。

第六、国家税法规定可提取的准备金之外的任何形式的准备金，均不可以作为应纳税所得额的扣除项目。即企业计提的八项准备金，除经税务机关批准的计提不能超出年末按《企业会计制度》计提基数0.5%的坏账准备可以在税前扣除，其他不可以在税前扣除。

第七、债权人出现的债务重组损失，满足坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人出现的债务重组损失，不可以税前扣除。

第八、出售职工住房的财产损失。企业出售职工住房的收入计入住房周转金，不计入企业的应纳税所得，因为这个原因，出现的出售职工住房的财产损失也不可以税前扣除。

第九、个人所得税由企业代付出的，不可以在所得税前扣除。

第十、与获取收入无关的其他各项支出，如债权担保等因素担负连带责任而履行的赔偿，企业负责人的个人消费等，均属无关的支出，全部不可以扣除。

行政事业性罚款纪录写入营业外支出，不可以税前扣除。

　　会计分录：

　　借：营业外支出-罚款

　　贷：银行存款

　　所得税税法规定：因违反法律、行政法规而交纳的罚款、滞纳金不可以税前扣除。

　　年终所得税汇算清缴时，在内容框中填写纳税申报表，上面有纳税调增调减等项目。不可以扣除的营业外支出需调增应纳税所得额。按照表格填完全就能够了。