小微企业税收优惠政策，小微企业所得税优惠政策2021

2023小微企业税收政策是什么样的？

4月27日，财政部、税务总局发布2023小微企业税收政策，小微企业税收优惠延长4年。详细通告请看下方具体内容：

为进一步支持小微企业、个体工商户和农户的普惠金融服务，现在将相关税收政策公告信息请看下方具体内容：

《财政部税务总局有关延续支持农村金融发展相关税收政策的公告》（财税〔2023〕44号）、《财政部 税务总局有关小额贷款公司相关税收政策的公告》（财税〔2023〕48号）、《财政部税务总局有关支持小微企业融资相关税收政策的公告》（财税〔2023〕77号）、《财政部?税务总局有关租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的公告》（财税〔2023〕90号）中规计划于 12月31日执行到期的税收政策，开展期限延长至 12月31日。

本公告信息公布那天前，已征的根据本公告信息规定应予免征的增值税，可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税或予以退还。

小微企业税收政策详细什么？

《财政部?税务总局有关支持小微企业融资相关税收政策的公告》（财税〔2023〕77号）

省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：

为进一步加大对小微企业的支持力度，推动缓解融资难、融资贵，现在将相关税收政策公告请看下方具体内容：

一、自 12月1日至 12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款获取的利息收入，免征增值税。金融机构应将有关免税证明材料留存备查，独自核算满足免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未独自核算的，不可以免征增值税。《财政部 税务总局有关延续支持农村金融发展相关税收政策的公告 》（财税〔2023〕44号）第一条对应废止。

二、自 1月1日至 12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签署的借款合同免征印花税。

三、本公告所称农户是指长时间（一年以上）居住在乡镇（不涵盖城关镇）行政管理区域内的住户，还涵盖长时间居住在城关镇所辖行政村范围内的住户和户口不在本地而在本地居住一年以上的住户，国有农场的职工。位于乡镇（不涵盖城关镇）行政管理区域内和在城关镇所辖行政村范围内的国有经济的机关、团体、学校、企事业单位的集体户；有本地户口，但举家外出谋生一年以上的住户，不管是不是保留承包耕地均不属于农户。农户以户为统计单位，既可以从事农业生产经营，也可从事非农业生产经营。农户贷款的判断应以贷款发放时的借款人是不是属于农户为准。

本公告所称小型企业、微型企业是指满足《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2023〕300号）的小型企业和微型企业。这当中，资产总额和从业人员指标均以贷款发放时的实质上状态确定；营业收入指标以贷款发放前12个自然月的累计数确定，不满12个自然月的，根据以下公式计算：

营业收入（年）=企业实质上存续这个时间段营业收入/企业实质上存续月数×12

本公告所称小额贷款是指单户授信小于100万元（含本数）的农户、小型企业、微型企业或个体工商户贷款；没有授信额度的是指单户贷款合同金额且贷款余额在100万元（含本数）以下的贷款。

1、享受暂免征收增值税优惠再继续

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不能超出3万元，销售服务、无形资产月销售额不能超出3万元的，自 1月1日起至 12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税政策。

2、免征相关政府性基金范围再扩大

自 1月1日起至 12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不能超出3万元（含3万元），还有按季纳税的季度销售额或营业额不能超出9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不能超出3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不能超出9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不能超出10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不能超出30万元）的缴纳义务人。

3、与金融机构签署借款合同免征印花税

自 1月1日至 12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签署的借款合同免征印花税。

4、企业所得税优惠范围再扩大

自 1月1日至 12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提升至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按百分之50计入应纳税所得额，按百分之20的税率缴纳企业所得税。

扩展资料：

一、自 9月1日至 12月31日，对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款获取的利息收入，免征增值税。金融机构可以选择以下两种方式之一适用免税：

1、对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放的，利率水平不高于人民银行同期贷款基准利率1百分之50（含本数）的单笔小额贷款获取的利息收入，免征增值税；高于人民银行同期贷款基准利率1百分之50的单笔小额贷款获取的利息收入，根据现行政策规定缴纳增值税。

2、对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放单笔小额贷款获取的利息收入中，不高于该笔贷款根据人民银行同期贷款基准利率1百分之50（含本数）计算的利息收入部分，免征增值税；超越部分根据现行政策规定缴纳增值税。

金融机构可以按照会计年在以上两种方式当中选定其一作为该年的免税适用方式，一经选定，该会计年内不可以变更。

二、银保监会按年组织开展免税政策执行情况督察，并将督察结果及时通报财税主管该项目的部门。鼓励金融机构发放小微企业信用贷款，减少抵押担保的中间环节，真真切切有效降低小微企业综合融资成本。

各地税务部门要加强免税政策执行情况后续管理，对金融机构开展小微金融免税政策专项检查，发现问题的，根据现行税收法律法规进行一定程度的处理，并将相关情况逐级上报国家税务总局。

1、享受暂免征收增值税优惠再继续。

增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额。

增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不能超出3万元，销售服务、无形资产月销售额不能超出3万元的，自 1月1日起至 12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税政策。

2、免征相关政府性基金范围再扩大。

自 1月1日起至 12月31日，对按月纳税的月销售额或营业额不能超出3万元（含3万元），还有按季纳税的季度销售额或营业额不能超出9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金、文化事业建设费。

将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不能超出3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不能超出9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不能超出10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不能超出30万元）的缴纳义务人。

3、与金融机构签署借款合同免征印花税。

自 1月1日至 12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签署的借款合同免征印花税。

4、企业所得税优惠范围再扩大。

自 1月1日至 12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提升至100万元，对年应纳税所得额低于100万元（含100万元）的小型微利企业，其所得减按百分之50计入应纳税所得额，按百分之20的税率缴纳企业所得税。