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初级会计报名费怎么开发票, 初级会计经济法有几个章节啊

时间:2022-09-11来源:华宇网校作者:初级会计报名时间 初级会计免费资料下载
初级会计报名费怎么开发票

初级会计本次考试报名的报名费用怎么开发票?

大多数情况下去报名地址位置。财政局呀或者是会计之家呀,进行开具发票。认真在内容框中填写品目名就是本次考试报名的报名费用,单价,数量写好完全就能够了。

初级会计经济法有哪些章节?

初级会计经济法一共有八个章节,第一章总论,第二章会计法律制度,第三章支付结算法律制度,第四章增值税,消费税法律制度,第五章企业所得税,个人所得税法律制度,第六章其他税收法律制度,第七章税收征收管理法律制度,第八章劳动合同与社会保险法律制度。

共8个章节

第一章 总论

重要程度:★

建议学习时长:基础知识3天;习题练习1天 。

重点:法律关系的要素、法律事实、法的形式、仲裁、民事诉讼、行政诉讼、法律责任。

容易出错重要内容及核心考点:1.不适用诉讼时效的情形;2.法律关系的客体;3.法律行为;4.行政复议参与人和行政复议机关;5.行政诉讼的审理和判决。

第二章 会计法律制度

重要程度:★★

建议学习时长:基础知识3天;习题练习1天 。

重点:会计核算、会计档案管理、会计监督、会计岗位的设置、会计人员、会计职业道德、违反会计法律制度的法律责任。

容易出错重要内容及核心考点:1.会计档案的鉴定和处理;2.单位内部控制制度;3.情况特殊下的会计档案处置;4.违反会计法律制度的法律责任。

第三章 支付结算法律制度

重要程度:★★★

建议学习时长:基础知识4天;习题练习2天 。

重点:支付结算的基本要求、各种银行结算账户的使用、票据权利与责任、票据行为、票据追索、银行汇票、商业汇票、支票、银行本票、银行卡、网络在线支付、国内信用证、预付卡。

容易出错重要内容及核心考点:1.大多数情况下存款账户;2.商业汇票的承兑、票据信息登记与电子化;3.票据行为-保证;4.票据责任;5.票据追索—追索权的行使、追索的效力。

第四章 增值税、消费税法律制度

重要程度:★★★

建议学习时长:基础知识4天;习题练习2天 。

重点:税法要素、增值税征税范围、增值税税率和征收率、增值税应纳税额计算、增值税税收优惠、增值税征收管理、增值税专用发票的使用规定、消费税的征税范围和税目、消费税应纳税额计算。

容易出错重要内容及核心考点:1.增值税进项税额的确定;2.消费税征税范围;3.消费税纳税人;4.消费税应纳税额的计算。

第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

重要程度:★★★

建议学习时长:基础知识4天;习题练习2天 。

重点:企业所得税纳税人、企业所得税应纳税所得额之收入总额、企业所得税应纳税所得额之税前扣除项目、企业所得税应纳税所得额之不可以扣除项目、企业所得税税收优惠、综合所得、偶然所得、财产租赁所得和财产转让所得、个人所得税扣除项目规定、个人所得税税收优惠。

容易出错重要内容及核心考点:1.企业所得税的税率;2.企业所得税的税收优惠;3.财产租赁所得、财产转让所得;4.个人所得税应纳税额的计算。

第六章 其他税收法律制度

重要程度:★★

建议学习时长:基础知识4天;习题练习2天 。

重点:房产税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税、印花税、资源税、关税。

容易出错重要内容及核心考点:1.印花税计税依据、税收优惠;2.土地增值税的扣除项目及其金额;3.城建税征收管理。

第七章 税收征收管理法律制度

重要程度:★

建议学习时长:基础知识2.5天;习题练习0.5天。

重点:税收征收管理法解读、发票管理、税款征收方法、税款征收措施、税务行政复议。

容易出错重要内容及核心考点:1.税务行政复议审核查验和决定;2.税务行政复议管辖;3.采用强制执行措施;4.责令缴纳。

第八章 劳动合同与社会保险法律制度

重要程度:★★★

建议学习时长:基础知识3.5天;习题练习1.5天。

重点:劳动合同订立的形式、劳动报酬、工作时间和休息休假、试用期、劳动合同的解除、劳动合同的终止、劳动合同解除和终止的经济补偿、劳务派遣、劳动争议的处理、基本养老保险、医疗期、工伤保险。

容易出错重要内容及核心考点:1.劳动合同的变更;2.劳动合同的解除;3.劳动合同可备条款—服务期;4.医疗期;5.基本养老保险的含义与覆盖范围;6.工伤保险待遇。

开1000元增值税发票要交多少税钱?

开1000元增值税普通发票要交30元增值税。增值税普通发票的税率为3%,故此,要交30元税。但假设是开增值税专用发票,则要先将1000元换算成不含税价格,假设是销售货物,增值税税率为13%,即1000÷(1十13%)=885元,再乘13%=115元,假设没有进项税扣税,则要交115元增值税。

这是一个开放性的问题,没有前置条件是没办法回答的。开1000元的发票是不是缴税主要还是看发票开票方的纳税人身份,主要还是看发票的票种,也主要还是看发票开具的主要内容。故此,这是一个很开放性的问题,变数不少,要结合详细情况才可以做出准确的回答。

开票方是增值税大多数情况下纳税人还是小规模纳税人?

一、假设是大多数情况下纳税人

不考虑发票内容是免税货物劳务,大多数情况下纳税人开具了1000元的发票,应该根据适用的税率计提销项税额,不管开的增值税专用发票还是普通发票。

比如,某增值税大多数情况下纳税人,销售钢材一批,货值1000元,应该计提销项税额=1000/(1+13%)×13%=115.04元。

但是大多数情况下纳税人计提了销项税额,不是说肯定算是需交增值税。因为大多数情况下纳税人当期增值税应纳税额=当期销项税额=当期进项税额。假设当期进项税额≥当期销项税额,该期就不需要缴纳增值税。

二、假设是小规模纳税人

因为小规模纳税人可以享受月度销售额不能超出10万元或者季度销售额不能超出30万元,免征增值税政策。

不考虑其他原因,小规模纳税人开具了1000元的发票是不是交增值税,要看一个纳税这个时间段是不是超越了增值税起征点。假设未超越起征点,则不需要纳税。

发票开具的票种是增值税专用发票还是其他类型的发票?

这个方向只对小规模纳税人有效。因为大多数情况下纳税人不管开什么类型发票,都一定要计提销项税额,与发票票种无关。而小规模纳税人只要开具的是增值税专用发票,那肯定需缴税。

比如,小规模纳税人开具了一张1000元的增值税专用发票,还要缴纳3%的增值税。应纳税额=1000/(1+3%)×3%=29.13元。

发票开具的主要内容是不是是免税货物劳务?还是应税的货物劳务?

假设纳税人开具的发票是适用免税政策的,既然如此那,不管开票金额是多少,都是免税,与开票方的身份、开票金额都没关系,但是,适用免税政策就不可以开具增值税专用发票。

比如,针对农业生产者销售自产的初级农副产品,瓜果蔬菜以及农家牲畜可以适用免征增值税政策,开具的发票就是免税发票,与金额无关。

这个要分小规模和大多数情况下纳税人。

小规模纳税人税率是3%,你开出1000的票,既然如此那,不含税价格为970.87,税额为29.13,既然如此那,第一你要交29.13的增值税,再来附加税,教育费和教育费附加有月10万季度30万的政策,你才开1000,不征教育费和教育费附加,你要交城建税29.13*0.07=2.04。

假设你是买卖商品的,还要有缴纳购销合同印花税万五,1000*0.0005=0.5,故此,你开1000总共要交31.67。

认真数了一下,这个问题回答18个字,却不是个三言两语就可以回答周全的问题回答。价税合计1000元,要交多少税金受到诸如:纳税人的身份、应税项目、征收办法、适用税率(征收率)、进项税额、税前扣除项目、应税所得率等多原因的影响。

本着笔者服务的主要群体是中小微企业,还有主要经营主体涉税事项的现实情况,本篇文章以小规模纳税人、销售大多数情况下商品、企业所得税采取查账征收、行业净利润率百分之10、开具的发票是增值税增值普通发票作为例子,为各位考生分析并计算开1000元增值税发票需交纳的税款合计。

一、价税分离的计算和分析

小规模纳税人开具1000元的发票,从开票真实性要得出发,可以认定为纳税人出现了价税合计为1000元的应收款或者现金流。那么该确认的主营业务收入是多少?营业外收入有是多少?总收入又是多少呢?应该将价税分离先!

价税合计=不含税价款+增值税=不含税价款*(1+增值税税率或者征收率);

那么可以得出:不含税价款=价税合计/(1+增值税税率或者征收率)

a、不含税价款=1000/(1+1%)=990.10。非常提醒,纳税人增值税纳税义务出现时间 3月1日后面,适用征收率为阶段性税率1%。

b、增值税=不含税价款*适用征收率=909.10*1%=9.90元。

二、确认的主营业务收入

按照小企业会计准则、还有征管有关规定,纳税人确认的主营业务收入可以用会计分录分解为:

借:银行存款等会计科目1000元

贷:主营业务收入990.10元

贷:应交税金—应交增值税9.90元

其实就是常说的说,纳税人因销售增多企业1000元的现金流或者待收权宜,这当中可以确觉得企业的收入为不含税价款990.10元,增值税9.90元作为确认应交未交的税款,作为企业负债存于企业内部,待征期上缴国库。

三、可以确认的营业外收入

一个季度终了,征期纳税人依法申报增值税。按照 发布的小微企业普惠性税优政策,该纳税人开具增值税普发票,且一个季度不含税销售额不能超出30万元,其增值税9.90元暂免征收,计入企业的营业外收入。会计分录请看下方具体内容:

借:应交税金—应交增值税9.90元

贷:营业外收入9.90元

同时,汇总主营业务收入和营业外收入,收入合计=990.10元+9.90元=1000元。

四、增值税附加费

增值税附加费,以增值税应纳税额为税基计算。因该纳税人享受增值税暂免征收优惠,实缴增值税为0,增值税附加(城建税、教育费附加、地方教育费附加)都是0.不做账务处理。

五、印花税

购销合同印花税,以签署合同的总金额为纳税依据,假设合同签署的是价税合计1000元,查询印花税税率为万分之三,小微企业印花税 减半征收。

印花税=1000*0.03%=0.3元。

六、企业所得税

企业所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率;

应纳税所得额=(主营业务收入*净利润率+营业外收入+其他收入)=990.10元*百分之10+9.90元=108.91元;

适用税率(征收率),应纳税所得小于100万元的小微企业,基础税率25%,享受小微企业普惠性税优政策其企业所得税实质上征收率等于5%。

企业所得税=应纳税所得额*适用税率=108.91元*5%=5.45元。

七、综述

本篇文章按照各种纳税人身份的各种不一样情况,精选纳税人群体基数大的小微企业中的小规模纳税人,并选择常见的税费种给各位考生分析计算。假设有不一样的纳税人或者不一样的应税项目需咨询,请私信作者为您解答。

税费种汇总=增值税+增值税附加税费+印花税+企业所得税=0+0+0.3元+5.45元=5.75元,全税费种占含税销售额的千分之5.75,即0.575%。从数据看,小微企业的税优措施比较实惠。

这里我们需先了解,这个1000元发票,则代表是1000元销售收入,会涉及的税种涵盖:增值税、印花税、城市维护建设税、教育费、地方教育费附加、企业所得税、个人所得税等,下面我们来详细看下不一样情况下涉及的税费差异情况。

案例剖析解读

某市一企业商品销售收入1000元(含税),对应的商品成本为700元,既然如此那,针对该企业来说会涉及那些税费,后的利润会是多少?

1,该企业为增值税大多数情况下纳税人的情况下(对应的成本费用均获取了增值税专用发票)

增值税=1000/1.13*13%-700*13%=24元

城市维护建设税=24*7%=1.68元

教育费、地方教育费附加=24*(3%+2%)=1.2元

印花税=1000/1.13*0.03%=0.26元

缴纳税费合计=24+1.68+1.2+0.26=27.14元

缴纳上面说的税费后该企业剩下利润=1000-700-27.14=272.86元

企业所得税=272.86*25%=68.22元

企业剩下利润=272.68-68.22元=204.64元

企业将利润分给股东缴纳个人所得税=204.64*百分之20=40.9元

即后从企业收入1000元货款,到利润分到股东手中,后股东拿到163.47元,利润率为16.35%,产品百分之30,税费总额为136.26元,税负率为13.62%,税费总额占产品利润的比例为45.42%。

2,该企业为小规模纳税人的情况下

增值税销售不能超出10万,开具的是增值税普通发票免征增值税,则对应附加税也对应减免,唯有印花税减半征收0.13元,企业所得税所得不能超出100万的,税负为5%计算(财税【2023】13号文件)

应纳税所得额=1000-700-0.13=299.87元

企业所得税=299.87*5%=14.99元

企业剩下利润=299.87-14.99=284.88元

企业将利润分给股东缴纳个人所得税=284.88*百分之20=56.98元

后从企业收入1000元货款,到利润分到股东手中,后股东拿到227.9元,利润率为22.79%,产品百分之30,税费总额为71.97元,税负率为7.2%,税费总额占产品利润的比例为24%。

假设该小规模纳税人开具的是增值税专用发票,既然如此那,还需按3%税率计算缴纳增值税

增值税、城建税、教育费合计=29.12+1.75=30.86元

应纳税所得额=299.87-30.86=269元

企业所得税=269*5%=13.45元

企业剩下利润=269-13.45=255.5元

企业将利润分给股东缴纳个人所得税=255.5*百分之20=51.1元

后从企业收入1000元货款,到利润分到股东手中,后股东拿到204.4元,利润率为20.4%,产品百分之30,税费总额为95.4元,税负率为9.5%,税费总额占产品利润的比例为31.8%。

总结

按照上面说的案例的分析就可以清楚的知道,在不一样情况下企业销售收入1000元,所缴纳的税费数目金额是相差较远的,之故此,会有如此大的差距,则是国家针对不一样类型大小的企业,所给与的在税收政策上的扶持力度不一所导致的,也正是因为国家政策的差异繁多,其实就是常说的给与了企业非常大的税收筹划空间,故此,不管任何企业只要处理得到,将各项政策合理运用,都可以为企业节约大笔税收资金。

仅仅清楚开票的金额,依然不会能算出准确的税钱,还需要结合企业详细的情况。

1. 是谁开

是大多数情况下纳税人开的票,还是小规模纳税人开的票,就可能涉及到不一样的计税方法。小规模纳税人的增值税采取征收率来计算,而大多数情况下纳税人采取销项-进项,故此,还要有考虑进项的情况,进行计算。

就算都是大多数情况下纳税人,不一样的业务,也会涉及到不一样的税率,现在有13%,9%,6%和0几种税率,需清楚详细的业务,才可以清楚适用哪个税率。 大多数情况下纳税人适用简易征收的,也许是采取征收率。

2. 开的什么票

开的是什么发票,也会影响到后的税款。针对小规模纳税人来说,假设满足月度销售额不能超出10万或季度销售额不能超出30万,既然如此那,可避免征增值税。但是假设是开的专用发票,既然如此那,也就不可以享受这个政策。故此还要有清楚开具的是什么发票。并且,这个方向的1000元也并没有指明是含税还是不含税的销售额。

3. 其他的税种

涉及到开票,有了增值税,也有一定概率涉及到其他的税种。与增值税有关的附加税、企业所得税、印花税。企业经营,要对涉及到的税种进行综合的考量。针对企业的税后利润,假设进行分配,还有可能涉及到老板的个人所得税。故此要计算哪个环节的税,需明确。

假设要计算详细的税额,企业可以为自己设计一个量身定制的模板,按照详细情况,设定税种、税率、金额等细节,则可以较为容易得到准确的金额。

开1000元的增值税发票,要交多少钱,要看详细情况。

一、假设是小规模纳税人

(一)假设开具的是增值税普通发票

在现行增值税相关政策下,假设开的是普票,因若满足月度销售不能超出10万或季度销售收入不能超出30万,则不用缴纳增值税。

这个时候,也不用缴纳增值税金及附加,城市维护建设税(实质上缴纳增值税的7%或5%等)、教育费附加(实质上缴纳增值税的3%)、地方教育费附加(实质上缴纳增值税的2%)、水利建设基金等附加税费(实质上缴纳增值税的0.5%,有的省按照收入的一定比例征收)。

假设月度销售超越10万或季度销售超越30万,则1000元发票缴纳的增值税为1000/(1+征收率)*征收率(征收率为3%或5%,还有享受优惠的2%或1.5%)。这个时候,上面说的的增值税金及附加减半征收。

(二)假设开具的是增值税专用发票

假设开具的是专票,则不包含在月度10万或季度30万的免税销售额内,不享受免税的政策。

这个时候,则1000元发票缴纳的增值税为1000/(1+征收率)*征收率,对应的增值税金及附加减半征收。

二、假设是大多数情况下纳税人

不管是增值税普通发票还是专用发票,假设没有进项税额可以抵扣或留抵,其1000元发票增值税的计算金额为1000/(1+税率)*税率(税率为13%、9%、6%、0)。

若有增值税缴纳,其涉及的增值税金及附加按上面说的方法计算,没有对应的税收政策。

三、印花税

假设是商品采购,还需按合同金额的3/万缴纳印花税,财产租赁按合同金额的1/千,货物运输5/万等等,税目不一样,印花税的税率不一样,详细参阅印花税率表。

以上仅做大多数情况下情况下的计算,其他若涉及例如房产税、企业所得税等等,就不一一提及了。

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