初级会计费用科目一览表，初级会计要考些什么内容和题型

1、成本类科目：成本类科目是反映成本费用和支出的，用于核算成本的出现和归集情况，提供成本有关会计信息的会计科目。对成本费用和支出的不一样内容进行分登，可以分为生产成本、制造费用、劳务成本和研发支出。

2、损益类科目详细涵盖：主营业务收入、其他业务收入、公允价值变化损益、投资收益、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外支出、所得税费用、之前年损益调整等。

费用的明细项主要是销售费用、管理费用和财务费用。费用作为为获取收入所出现的资产流出或资源牺牲，本质性是已经耗用的资产。费用的确认和计量与资产的确认和计量密切有关。

初级会计考试考什么？为了帮各位考生明确备考方向，本次考试内容编辑特地为各位考生整理了初级会计重要知识点及备考技巧，帮各位考生高效的备战本次考试初级会计！

♡第一章 会计解读

会计职能和目标、会计基本假设和会计基础、会计信息质量要求、会计要素及其确认与计量、会计等式、会计科目、借贷记账法、会计凭证、会计账簿、账务处理程序、财产清查、财务报告。

♡第二章 资产

应收账款的主要内容及账务处理、交易性金融资产、发出存货的计价方式、原材料采取计划成本核算、存货清查及减值处理、固定资产折旧、固定资产处置、清查及减值、无形资产的获取及摊销、其他应收款。

♡第三章 负债

短时间借款、应付票据、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交增值税、应交消费税、其他应交税费。

♡第四章 全部者权益

实收资本或股本、资本（股本）溢价、留存收益。

♡第五章 收入、费用和利润

收入的确认和计量、大多数情况下销售商品收入的账务处理、商业折扣、现金折扣和销售退回的账务处理、销售材料的账务处理、在某一时段内履行的履约义务确认收入、合同成本、营业成本、税金及附加、这个时间段费用、营业利润、利润总额和净利润的核算、营业外收支的核算、所得税费用的核算、本年利润。

♡第六章 财务报表

财务报表的组成、资产负债表的填列、利润表的编制。

♡第七章 管理会计

基础管理会计解读、材料、燃料、动力、职工薪酬的归集和分配、辅助生产费用的分配方式、制造费用的归集和分配、废品损失和停工损失的核算、完工产品和在产品的生产费用分配。

♡第八章 政府会计

基础政府会计解读、国库集中支付业务、非财政拨款收支业务、预算结转结余及分配业务、资产业务、净资产业务、负债业务。

♡第一章 总论

法律关系的要素、法律事实、法的形式、仲裁、民事诉讼管辖、民事诉讼时效、行政诉讼、法律责任的种类。

♡第二章 会计法律制度

会计核算、会计档案管理、会计监督、会计岗位的设置、会计人员、会计职业道德、违反会计法律制度的法律责任。

♡第三章 支付结算法律制度

支付结算的基本要求、各种银行结算账户的使用、票据权利与责任、票据行为、票据追索、银行汇票、商业汇票、支票、银行本票、银行卡、网络在线支付、国内信用证、预付卡。

♡第四章 增值税、消费税法律制度

税法要素、增值税征税范围、增值税税率和征收率、增值税应纳税额计算、增值税税收优惠、增值税征收管理、增值税专用发票的使用规定、消费税的征税范围和税目、消费税应纳税额计算。

♡第五章 企业所得税、个人所得税法律制度

企业所得税纳税人、企业所得税应纳税所得额之收入总额、企业所得税应纳税所得额之税前扣除项目、企业所得税应纳税所得额之不可以扣除项目、企业所得税税收优惠、工资薪金所得、劳务报酬所得、偶然所得、财产租赁所得和财产转让所得、个人所得税扣除项目规定、个人所得税税收优惠。

♡第六章其他税收法律制度

房产税、契税、土地增值税、城镇土地使用税、车船税、印花税、资源税、关税。

♡第七章 税收征收管理法律制度

税收征收管理法解读、发票管理、税款征收方法、税款征收措施、税务行政复议。

♡第八章 劳动合同和社会保险法律制度

劳动合同订立的形式、劳动报酬、工作时间和休息休假、试用期、劳动合同的解除、劳动合同的终止、劳动合同解除和终止的经济补偿、劳务派遣、劳动争议的处理、基本养老保险、医疗期、工伤保险。

理论结合实质上

各位考生要学会理论结合实质上，有的考点虽然给人的印象长篇大段，超级难理解，但假设带进到实质上生活的情境中，各位考生理解起来就可以容易的多。

搭建知识点框架体系

备考初级并非简单的靠背诵，答题，能不能准确考点，梳理搭建出自己的知识点框架体系，这才是备考成功与否的重点。建议各位考生先全方位了解一下初级会计的特点、出题规律，不要走入各种的学习误区，提升学习效率。

勤做练习

备考初级要答题，我们做练习题的时候不仅要重质也要重量，凡事都拥有一个耳熟能详并且能熟练的掌握该技巧的过程，也许一开头时，各位考生答题错误率非常高，但练习的足够充分了，各位考生就可以找到解题的规律和方式，进一步提升正确率，因为这个原因考生们备考一定要勤动手、多答题。

会计初级职称考试一共涉及2个部分《初级会计实务》、《经济法基础》。

有关考试:《初级会计实务》科目标考试时间调整为2小时，《经济法基础》科目标考试时间调整为1.5小时，机考(使用电脑作答)地区两科考试时间总和是3.5小时；两科连续考试，分别计算考试成绩。

初级会计职称考试的题型:单项选择题、多项选择题、判断、不定项选择题，并有部分省市试点机考(使用电脑作答)，笔试考试和机考(使用电脑作答)只是考试的形式明显不同，考试的题型都差不多的

学会计要先了解以下几点：

1、第一要清楚会计工作与单位性质密切有关。政府机关、事业单位、企业都明显不同的，各个行业当中也有很大差别，故此，你第一要定下来准备从事哪个行业的会计工作；

2、会计核算就是认真反映单位经济活动的真实内容，这样，那完全就能够从了解该行业、单位的工作性质入手，了解单位全部的经济活动的来龙去脉；

3、把你学到的理论知识，和单位的经济活动实质上情况，加上有关的法律、法规和财务会计制度紧密结合起来；

4、虚心向有实践经验的老会计学习，不懂就问。当然问那些你发现工作实质上与理论有很多不一样的地方的地方、自己弄不明白的地方。提问题要一个一个地提，千万不可以急于求成；

5、会计业务方面，将会计原理联系工作实质上，明白会计账户、会计科目和借贷关系等基础知识；学习《会计法》、《税收征收管理法》等有关的法律法规的相关规定，还有大多数情况下核算方式；按照你单位的实质上情况，学习好有关会计制度和财务准则；学会计先从哪里入手？肯定是会计基础，财经法规和会计电算化。非常是会计电算化，更注重实操，这针对以后在从事会计工作时非常重要，没有人会让你在工作中背诵理论知识，但是，操作技能无时无刻不在考验你。1、熟悉会计和计算机的基础知识本课程要求在基础会计、企业财务会计、计算机基础等课程开出后进行。学生进入本课程学习前已经了解了会计原理及实务、计算机软件操作及硬件使用等考点归纳并具备了文字录入的基本技能。假设学生对考点归纳的掌握并熟悉还有缺乏，可能会影响到本课程的学习。2、细心比较电算化和传统手工处理业务的异同手工会计和电算化会计有不少一样点和不一样点。学生在学习的途中一定要注意分析和比较两者当中的一样点和差异通过观察比较、操作流程、会计电算化的优越性有更深入透彻的了解。3、一个人学习、学习是一件很枯燥的事情，但是，与别人沟通交流就不一样了，当你碰见问题时你可以去问一下别人，也可听听别人对同一个重要内容及核心考点的不一样的理解，提高你的学习进度。而且，每天在腾讯课堂都拥有会计重要内容及核心考点介绍，不是真心想学习的就不要来了。4、充分利用上机练习提升操作技能会计电算化是一门操作性强实践动手能力要求高的一门课程故此，科学合理的具体安排理论学习和上机实验是十分必要的。要充分利用有限的上机时间完成每一个功能模块的操作练习而且，尽可能做到反复进行练习以便达到不但会用而且，熟练地效果。急速通关计划ACCA全球私播课大学生雇主直通车计划星期六和星期天面授班寒暑假冲刺班其他课程

开1000元增值税普通发票要交30元增值税。增值税普通发票的税率为3%，故此，要交30元税。但假设是开增值税专用发票，则要先将1000元换算成不含税价格，假设是销售货物，增值税税率为13%，即1000÷(1十13%)=885元，再乘13%=115元，假设没有进项税扣税，则要交115元增值税。

这是一个开放性的问题，没有前置条件是没办法回答的。开1000元的发票是不是缴税主要还是看发票开票方的纳税人身份，主要还是看发票的票种，也主要还是看发票开具的主要内容。故此，这是一个很开放性的问题，变数不少，要结合详细情况才可以做出准确的回答。

开票方是增值税大多数情况下纳税人还是小规模纳税人？

一、假设是大多数情况下纳税人

不考虑发票内容是免税货物劳务，大多数情况下纳税人开具了1000元的发票，应该根据适用的税率计提销项税额，不管开的增值税专用发票还是普通发票。

比如，某增值税大多数情况下纳税人，销售钢材一批，货值1000元，应该计提销项税额=1000/（1+13%）×13%=115.04元。

但是大多数情况下纳税人计提了销项税额，不是说肯定算是需交增值税。因为大多数情况下纳税人当期增值税应纳税额=当期销项税额=当期进项税额。假设当期进项税额≥当期销项税额，该期就不需要缴纳增值税。

二、假设是小规模纳税人

因为小规模纳税人可以享受月度销售额不能超出10万元或者季度销售额不能超出30万元，免征增值税政策。

不考虑其他原因，小规模纳税人开具了1000元的发票是不是交增值税，要看一个纳税这个时间段是不是超越了增值税起征点。假设未超越起征点，则不需要纳税。

发票开具的票种是增值税专用发票还是其他类型的发票？

这个方向只对小规模纳税人有效。因为大多数情况下纳税人不管开什么类型发票，都一定要计提销项税额，与发票票种无关。而小规模纳税人只要开具的是增值税专用发票，那肯定需缴税。

比如，小规模纳税人开具了一张1000元的增值税专用发票，还要缴纳3%的增值税。应纳税额=1000/（1+3%）×3%=29.13元。

发票开具的主要内容是不是是免税货物劳务？还是应税的货物劳务？

假设纳税人开具的发票是适用免税政策的，既然如此那，不管开票金额是多少，都是免税，与开票方的身份、开票金额都没关系，但是，适用免税政策就不可以开具增值税专用发票。

比如，针对农业生产者销售自产的初级农副产品，瓜果蔬菜以及农家牲畜可以适用免征增值税政策，开具的发票就是免税发票，与金额无关。

这个要分小规模和大多数情况下纳税人。

小规模纳税人税率是3%，你开出1000的票，既然如此那，不含税价格为970.87，税额为29.13，既然如此那，第一你要交29.13的增值税，再来附加税，教育费和教育费附加有月10万季度30万的政策，你才开1000，不征教育费和教育费附加，你要交城建税29.13*0.07=2.04。

假设你是买卖商品的，还要有缴纳购销合同印花税万五，1000*0.0005=0.5，故此，你开1000总共要交31.67。

认真数了一下，这个问题回答18个字，却不是个三言两语就可以回答周全的问题回答。价税合计1000元，要交多少税金受到诸如：纳税人的身份、应税项目、征收办法、适用税率（征收率）、进项税额、税前扣除项目、应税所得率等多原因的影响。

本着笔者服务的主要群体是中小微企业，还有主要经营主体涉税事项的现实情况，本篇文章以小规模纳税人、销售大多数情况下商品、企业所得税采取查账征收、行业净利润率百分之10、开具的发票是增值税增值普通发票作为例子，为各位考生分析并计算开1000元增值税发票需交纳的税款合计。

一、价税分离的计算和分析

小规模纳税人开具1000元的发票，从开票真实性要得出发，可以认定为纳税人出现了价税合计为1000元的应收款或者现金流。那么该确认的主营业务收入是多少？营业外收入有是多少？总收入又是多少呢？应该将价税分离先！

价税合计=不含税价款+增值税=不含税价款*（1+增值税税率或者征收率）；

那么可以得出：不含税价款=价税合计/（1+增值税税率或者征收率）

a、不含税价款=1000/（1+1%）=990.10。非常提醒，纳税人增值税纳税义务出现时间 3月1日后面，适用征收率为阶段性税率1%。

b、增值税=不含税价款*适用征收率=909.10*1%=9.90元。

二、确认的主营业务收入

按照小企业会计准则、还有征管有关规定，纳税人确认的主营业务收入可以用会计分录分解为：

借：银行存款等会计科目1000元

贷：主营业务收入990.10元

贷：应交税金—应交增值税9.90元

其实就是常说的说，纳税人因销售增多企业1000元的现金流或者待收权宜，这当中可以确觉得企业的收入为不含税价款990.10元，增值税9.90元作为确认应交未交的税款，作为企业负债存于企业内部，待征期上缴国库。

三、可以确认的营业外收入

一个季度终了，征期纳税人依法申报增值税。按照 发布的小微企业普惠性税优政策，该纳税人开具增值税普发票，且一个季度不含税销售额不能超出30万元，其增值税9.90元暂免征收，计入企业的营业外收入。会计分录请看下方具体内容：

借：应交税金—应交增值税9.90元

贷：营业外收入9.90元

同时，汇总主营业务收入和营业外收入，收入合计=990.10元+9.90元=1000元。

四、增值税附加费

增值税附加费，以增值税应纳税额为税基计算。因该纳税人享受增值税暂免征收优惠，实缴增值税为0，增值税附加（城建税、教育费附加、地方教育费附加）都是0.不做账务处理。

五、印花税

购销合同印花税，以签署合同的总金额为纳税依据，假设合同签署的是价税合计1000元，查询印花税税率为万分之三，小微企业印花税 减半征收。

印花税=1000*0.03%=0.3元。

六、企业所得税

企业所得税应纳税额=应纳税所得额*适用税率；

应纳税所得额=（主营业务收入*净利润率+营业外收入+其他收入）=990.10元*百分之10+9.90元=108.91元；

适用税率（征收率），应纳税所得小于100万元的小微企业，基础税率25%，享受小微企业普惠性税优政策其企业所得税实质上征收率等于5%。

企业所得税=应纳税所得额*适用税率=108.91元*5%=5.45元。

七、综述

本篇文章按照各种纳税人身份的各种不一样情况，精选纳税人群体基数大的小微企业中的小规模纳税人，并选择常见的税费种给各位考生分析计算。假设有不一样的纳税人或者不一样的应税项目需咨询，请私信作者为您解答。

税费种汇总=增值税+增值税附加税费+印花税+企业所得税=0+0+0.3元+5.45元=5.75元，全税费种占含税销售额的千分之5.75，即0.575%。从数据看，小微企业的税优措施比较实惠。

这里我们需先了解，这个1000元发票，则代表是1000元销售收入，会涉及的税种涵盖：增值税、印花税、城市维护建设税、教育费、地方教育费附加、企业所得税、个人所得税等，下面我们来详细看下不一样情况下涉及的税费差异情况。

案例剖析解读

某市一企业商品销售收入1000元（含税），对应的商品成本为700元，既然如此那，针对该企业来说会涉及那些税费，后的利润会是多少？

1，该企业为增值税大多数情况下纳税人的情况下（对应的成本费用均获取了增值税专用发票）

增值税=1000/1.13*13%-700*13%=24元

城市维护建设税=24*7%=1.68元

教育费、地方教育费附加=24*（3%+2%）=1.2元

印花税=1000/1.13*0.03%=0.26元

缴纳税费合计=24+1.68+1.2+0.26=27.14元

缴纳上面说的税费后该企业剩下利润=1000-700-27.14=272.86元

企业所得税=272.86*25%=68.22元

企业剩下利润=272.68-68.22元=204.64元

企业将利润分给股东缴纳个人所得税=204.64*百分之20=40.9元

即后从企业收入1000元货款，到利润分到股东手中，后股东拿到163.47元，利润率为16.35%，产品百分之30，税费总额为136.26元，税负率为13.62%，税费总额占产品利润的比例为45.42%。

2，该企业为小规模纳税人的情况下

增值税销售不能超出10万，开具的是增值税普通发票免征增值税，则对应附加税也对应减免，唯有印花税减半征收0.13元，企业所得税所得不能超出100万的，税负为5%计算（财税【2023】13号文件）

应纳税所得额=1000-700-0.13=299.87元

企业所得税=299.87*5%=14.99元

企业剩下利润=299.87-14.99=284.88元

企业将利润分给股东缴纳个人所得税=284.88*百分之20=56.98元

后从企业收入1000元货款，到利润分到股东手中，后股东拿到227.9元，利润率为22.79%，产品百分之30，税费总额为71.97元，税负率为7.2%，税费总额占产品利润的比例为24%。

假设该小规模纳税人开具的是增值税专用发票，既然如此那，还需按3%税率计算缴纳增值税

增值税、城建税、教育费合计=29.12+1.75=30.86元

应纳税所得额=299.87-30.86=269元

企业所得税=269*5%=13.45元

企业剩下利润=269-13.45=255.5元

企业将利润分给股东缴纳个人所得税=255.5*百分之20=51.1元

后从企业收入1000元货款，到利润分到股东手中，后股东拿到204.4元，利润率为20.4%，产品百分之30，税费总额为95.4元，税负率为9.5%，税费总额占产品利润的比例为31.8%。

总结

按照上面说的案例的分析就可以清楚的知道，在不一样情况下企业销售收入1000元，所缴纳的税费数目金额是相差较远的，之故此，会有如此大的差距，则是国家针对不一样类型大小的企业，所给与的在税收政策上的扶持力度不一所导致的，也正是因为国家政策的差异繁多，其实就是常说的给与了企业非常大的税收筹划空间，故此，不管任何企业只要处理得到，将各项政策合理运用，都可以为企业节约大笔税收资金。

仅仅清楚开票的金额，依然不会能算出准确的税钱，还需要结合企业详细的情况。

1. 是谁开

是大多数情况下纳税人开的票，还是小规模纳税人开的票，就可能涉及到不一样的计税方法。小规模纳税人的增值税采取征收率来计算，而大多数情况下纳税人采取销项-进项，故此，还要有考虑进项的情况，进行计算。

就算都是大多数情况下纳税人，不一样的业务，也会涉及到不一样的税率，现在有13%，9%，6%和0几种税率，需清楚详细的业务，才可以清楚适用哪个税率。 大多数情况下纳税人适用简易征收的，也许是采取征收率。

2. 开的什么票

开的是什么发票，也会影响到后的税款。针对小规模纳税人来说，假设满足月度销售额不能超出10万或季度销售额不能超出30万，既然如此那，可避免征增值税。但是假设是开的专用发票，既然如此那，也就不可以享受这个政策。故此还要有清楚开具的是什么发票。并且，这个方向的1000元也并没有指明是含税还是不含税的销售额。

3. 其他的税种

涉及到开票，有了增值税，也有一定概率涉及到其他的税种。与增值税有关的附加税、企业所得税、印花税。企业经营，要对涉及到的税种进行综合的考量。针对企业的税后利润，假设进行分配，还有可能涉及到老板的个人所得税。故此要计算哪个环节的税，需明确。

假设要计算详细的税额，企业可以为自己设计一个量身定制的模板，按照详细情况，设定税种、税率、金额等细节，则可以较为容易得到准确的金额。

开1000元的增值税发票，要交多少钱，要看详细情况。

一、假设是小规模纳税人

（一）假设开具的是增值税普通发票

在现行增值税相关政策下，假设开的是普票，因若满足月度销售不能超出10万或季度销售收入不能超出30万，则不用缴纳增值税。

这个时候，也不用缴纳增值税金及附加，城市维护建设税（实质上缴纳增值税的7%或5%等）、教育费附加（实质上缴纳增值税的3%）、地方教育费附加（实质上缴纳增值税的2%）、水利建设基金等附加税费（实质上缴纳增值税的0.5%，有的省按照收入的一定比例征收）。

假设月度销售超越10万或季度销售超越30万，则1000元发票缴纳的增值税为1000/（1+征收率）*征收率（征收率为3%或5%，还有享受优惠的2%或1.5%）。这个时候，上面说的的增值税金及附加减半征收。

（二）假设开具的是增值税专用发票

假设开具的是专票，则不包含在月度10万或季度30万的免税销售额内，不享受免税的政策。

这个时候，则1000元发票缴纳的增值税为1000/（1+征收率）*征收率，对应的增值税金及附加减半征收。

二、假设是大多数情况下纳税人

不管是增值税普通发票还是专用发票，假设没有进项税额可以抵扣或留抵，其1000元发票增值税的计算金额为1000/（1+税率）*税率（税率为13%、9%、6%、0）。

若有增值税缴纳，其涉及的增值税金及附加按上面说的方法计算，没有对应的税收政策。

三、印花税

假设是商品采购，还需按合同金额的3/万缴纳印花税，财产租赁按合同金额的1/千，货物运输5/万等等，税目不一样，印花税的税率不一样，详细参阅印花税率表。

以上仅做大多数情况下情况下的计算，其他若涉及例如房产税、企业所得税等等，就不一一提及了。