会计岗位风险控制设置，企业财务风险管理的措施有哪些如何控制企业的运营成

　　企业财务风险分析与防范 　　一、企业财务风险的基本特点 　　企业财务风险是指企业在整个财务活动途中，因为各自不同的无法确定性所致使企业蒙受损失的机会和可能。

企业的财务风险贯穿于生产经营的整个途中，可故将他划分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四个方面。主要特点表目前：一是客观性。即风险处处存在，时时存在。其实就是常说的说，财务风险不以人的意志为转移，大家没办法回避它，也没办法消除它，只可以通过各自不同的技术手段来应对风险，进一步不要风险。二是全面性。即财务风险出现企业财务管理工作的各个环节，在资金筹集、资金运用、资金累积、分配等财务活动中均会出现财务风险。三是无法确定性。即财务风险在一定条件下、一定时期内有可能出现,也有一定概率不出现。四是收益与损失共存性。即风险与收益成正比，风险越大收益越高，反之收益就越低。　　二、企业财务风险分析 　　1、资产负债状况分析财务风险 　　从资产负债分析，主要分为三种类型：一是流动资产的购置大多数由流动负债筹集，小部分由长时间负债筹集；固定资产由长时间自有资金和大多数长时间负债筹集，其实就是常说的流动负债都用来筹集流动资产，自有资本都用来筹措固定资产，这是正常的资本结构型，财务风险很小；二是资产负债表中累计结余是红字，表达一些自有资本被亏损侵蚀，以此总资本中自有资本比重下降，说明产生财务危机，一定要导致警惕；三是亏损侵蚀了都自有资本，而且，还占据了负债一些，这样的情况属于资不抵债，属于高度风险，一定要采用强制措施。　　2、从企业收益状况分析财务风险 　　从企业收益分析，分为三个层次：一是经营收入扣除经营成本、管理费用、销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益。二是在其一基础上扣除财务费用后为常常收益。三是在常常收益基础上与营业外收支净额的合计，其实就是常说的这个时间段收益。对这三个层次的收益进行仔细分析，完全就能够发现这当中隐藏的财务风险。这里面分三种情况：一是假设经营收益为盈利，而常常收益为亏损，说明企业的资本结构不合理，举债规模大，利息负担重，存在一定风险；二是假设经营收益、常常收益都是盈利，而这个时间段收益为亏损，可能产生了灾害及出售资产损失等，若严重可能引发财务危机，一定要十分警惕；三是假设从经营收益启动就已经亏损，说明企业财务危机已显现。反之，假设三个层次收益都是盈利，则是正常经营状况。　　三、企业财务风险的防范 　　在市场条件下，财务风险是客观存在的，要完全消除风险及其是不现实的。故此企业在确定财务风险控制目标时不可以一门心思追求低风险甚至零风险，而应本着成本效益原则把财务风险控制在一个合理的、可接受的范围之内。因为这个原因，要加强企业财务风险防范，如何防范企业财务风险，化解财务风险，以达到财务管理目标是企业财务管理工作的重点。现着重从以下几点来讨论一下如何防范企业财务风险。　　1、培养风险意识，建立有效的风险防范处理机制 　　(1)、对财务风险进行事前控制。　　企业在开展某一方案进行决策时，既要考虑可能落在自己身上的利益，又要兼顾风险，通过对财务风险的存在及其因素分析，运用可能性分析法、风险决策法、弹性预算法等，制定留有余地的管理办法，保证出现意外时企业能有效应对。坚持谨严性原则,建立风险基金。也就是在损失出现之前以预提方法建立用于防范风险损失的专项准备金。如产品制造业可以按照一定规定和标准计提坏账准备金、商业流通企业计提商品削价准备金,用以补上来风险损失。　　(2)、对财务运行过程进行事中控制。　　在生产经营活动中，运用定量分析和定性分析法，计算、监控企业财务风险状况，及时采用对应措施，控制产生的偏差，有效遏制不良事态的发展，将风险降到可以控制的程度，减少经济损失，保证企业生产经营活动正常进行。如研究赊销账款的情况，确定回收办法，加速资金回笼。建立企业资金使用效益监督制度。相关部门应定期对资产管理比率进行考查。同时，加强流动资金的投放和管理，提升流动资产的周转率，进一步提升企业的变现能力,增多企业的短时间偿债能力。　　(3)、对财务风险进行事后控制。　　针对已经出现的财务风险，要建立风险档案，从中吸取教训，以不要同一类型风险的再次出现；针对已经出现的损失，应及时消化处理，若长时间挂账，势必给企业今后的发展留下隐患。要盘活存量资产,提高闲置设备的处理,将收回的资金偿还债务。　　2、加强企业财务风险控制 　　面对财务风险一般采用回避风险、控制风险、接受风险和分散风险策略。控制风险是企业财务风险管理的核心。加强企业财务风险控制，应该从以下几方面入手： 　　(1)、筹资风险控制 　　在市场经济条件下，筹资活动是一个企业生产经营活动的起点，管理措施失当会使筹集资金的使用效益具有很大的无法确定性，由此出现筹资风险。企业筹集资金渠道有两大类：一是全部者投资，如增资扩股，税后利润分配的再投资。二是借入资金。针对借入资金来说，企业在获取财务杠杆利益时，实行负债经营而借入资金，以此给企业带来丧失偿债能力的可能和收益无法确定性。筹资风险出现的详细因素有几方面：因为利率波动而致使企业筹资成本加大的风险，或筹集了高于平利息水平的资金，除开这点还有资金组织和调度风险，经营风险，外汇风险。因为这个原因，一定要严格控制负债经营规模。　　(2)、投资风险控制 　　企业通过筹资活动获取资金后，进行投资的类型有三种：一是投资生产项目上，二是投资证券市场，三是投资商贸活动。然而投资项目依然不会都可以出现预期收益，以此导致企业盈利能力和偿债能力降低的无法确定性。如产生投资项目不可以按期投产，没办法获取收益，或虽投产不可以盈利，反到是产生亏损，致使企业整体盈利能力和偿债能力下降，虽没有产生亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行同期存款利率；或利润率虽高于银行存款利息率，但低于企业的资金利润率水平。在进行投资风险决策时，其重要原则是既要敢于进行风险投资，以获取超额利润，又要克服漫无目的乐观和冒险主义，尽量不要或降低投资风险。在决策中要追求的是一种收益性、风险性、稳健性的好组合，或在收益和风险中间，让稳健性原则起一种平衡器的作用。　　(3)、资金回收风险控制 　　财务活动的重要环节是资金回收。应收账款是导致资金回收风险的重要方面，应收账款加速现金流出。它虽然使出现利润，但并没有使企业的现金增多，反到是还会使企业运用有限的流动资金垫付未达到的利税开支，加速现金流出。因为这个原因，针对应收账款管理可以在以下几方面强化：一是建立稳定的信用政策，二是确定客户的资信等级，评估企业的偿债能力，三是确定合理的应收账款比例，四是建立销售责任制。　　(4)、收益分配风险控制 　　收益分配是企业财务循环的后一个环节。收益分配涵盖留存收益和分配股息两方面。留存收益是扩大投资规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企业假设扩展速度快，销售与生产规模的高速，需添置非常多资产，税后利润大多数留用。但假设利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能企业股票价值，由此形成了企业收益分配上的风险。因为这个原因，一定要注意两者当中的平衡，加强财务风险监测。　　3、建立财务风险预警系统 　　财务风险预警。设立财务风险预警机制采取及时的数据化管理方法，通过全面分析企业内部经营、外部环境等各自不同的资料，以财务指标数据形式将企业面临的潜在风险预先告知经营者，同时找寻财务危机出现的因素和企业财务管理中实质上的困难，并明确告知企业经营者处理问题的有效措施，组成企业财务管理的一张疏而不漏的安全网。大多数情况下来说，企业财务预警机制涵盖两个层次，即整体财务预警机制和部门财务预警机制。整体财务预警机制的主要功能是让企业经营者掌握并熟悉企业的整体财务状况，预先了解企业财务危机的征兆。部门财务预警机制，就是以企业主要经营部门分别确定检查要点，设立对应的预警线，如对生产部门的生产成本、营销部门的销售费用、管理部门的管理费用等设定警戒值，侦查企业财务运营可能失衡的地方，及时进行必要的改进。部门财务预警机制不仅能帮整体财务预警机制寻找财务问题出现的源头，而且，促进不一样部门当中沟通协调，处理问题，提升企业的整体管理水平。　　(1)、建立短时间财务预警系统，编制现金流量预算 　　因为企业理财的对象是现金及其流动，就短时间来说，企业能不能维持下去，依然不会完全主要还是看是不是盈利，而主要还是看是不是有足够现金用于各自不同的支出。建立短时间财务风险预警系统，第一是编制现金流量预算，现金流量预算的编制主要是通过现金流量来完成。通过现金流量分析，可以将企业变动的现金流动情况全面地反映出来。当企业经营性应收项目或存货大幅度减少时，则表达企业货款回笼情况很好，产品积压少，企业具有很强的经营能力；相反，当企业经营活动出现的现金净流量小于净利润时，则应导致投资者的高度警惕，这样的情况下，因为应收款项及存货的大幅度上升，将使企业经营能力下降，同时也易形成潜在损失。应收款项、应付款项及存货项目中的任何一项失衡，均会导致企业危机，可将这三个项目作为短时间财务风险的警源。为能准确编制现金流量预算，企业应该将各详细目标加以汇总，并将预期未来收益、现金流量、财务状况及投资计划等，以数量化形式加以表达，建立企业全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算。　　(2)、建立长时间财务预警系统，构建风险预警指标体系 　　从根源处来说，企业出现财务风险是因为举债等致使的，对企业来说，在建立短时间财务预警系统的同时，还需要建立长时间财务预警系统。从综合评价企业的效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。　　从资产获利能力分析，监测的指标有：总资产报酬率（息税前利润资产平均总额），表示每元资本的获利水平，反映企业运用资产的获利能力；成本费用利润率（营业利润成本费用总额），反映每耗费一元所得利润水平越高，企业获利能力越强。　　从偿债能力分析，监测的指标有：流动比率（流动资产流动负债），该指标反映企业资产的流动性，该比率越高，偿债能力就越强；资产负债率，资产负债率大多数情况下为40～60％，在投资报酬率大于借款利率时，借款越多，利息越多，同时财务风险也越大。　　从经济效率分析，监测的指标有：反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率。　　从发展潜力分析，监测的指标有：总资产净现率＝（经营活动所出现现金净流量＋分得股利或利润所收到现金＋现金利息支出＋所得税付现）平均总资产；销售净现率（经营活动出现现金净流量销售收入净额）；股东权益收益率（净利润平均股东权益）。　　(3)、加强资产管理，提升营运能力是防范企业财务风险的保证 　　企业资产对负债能力的影响，从短时间看，企业资产的变现能力，特别是企业流动资产的变现能力，直接影响企业可用现金流量的多少，决定企业负债能力的高低，因为这个原因，加强企业资产管理，防止不良资产出现，提升资产的变现能力是防范财务风险重要的管理手段；从长时间看，企业资产的盈利能力直接影响到企业的整体盈利水平，而保持高盈利水平的企业时常是其负债能力高、财务风险相对低的有效保证和标志，一个健康企业的偿债资金大多数情况下来源自于其盈利，并不是负债资金。因为这个原因，企业应通过合理配置资产，加速资产周转等多项措施，促进企业盈利能力的提高，同时，非常高盈利能力的企业时常享有非常高的信誉和良好的企业形象，这也让企业有很强的融资能力，对应使企业有很强的抵御财务风险的能力。　　4、加强资金管理 　　(1)、合理改变使用资金。防范财务风险，需财务人员进行货币资金的合理调度。按照企业自己资金运动的规模和生产特点，妥善具体安排货币资金收支活动，使企业能保证平日的生产经营需，并且在还款和分红付息期到来时，及时筹措和调度资金，以不要产生无力支付的情况。　　(2)、细化应收账款管理。应收账款管理是企业平日经营管理的重要内容，企业在赊销商品以前应该确立信用政策，同时，加强对应收账款的追踪分析，控制好平日管理，促进保证信用政策的全面落实。平日管理中，主要做好以下工作：第一，建立信用限额管理制度。信用额度是指企业给予某客户赊购商品的高额度是按照客户的经济实力和企业愿意担负风险的大小决定的，这促进降低企业风险水平；第二，做好账龄分析。这样有助于明确现在的收账重点和程序，以此提升应收账款的收现效率；第三，加强对坏账的管理。严格审批坏账损失，防止各自不同的弊端的出现，积极参加客户破产善后事宜，尽可能减少损失，也还是要特别注意超过规定要求的时间未收回的已作坏账核销的应收账款。　　5、开展债务重组 　　在债务人陷入财务困难时，债务人一般有两种选择：一是拖延，等到债权人通过法律强制执行甚至宣告破产；二是债务重组，通过债务重组的收益减轻负担，获取生存发展的空间。而债权人同样有两种选择：一是强制执行债权直至债务人宣告破产；二是接受或提出债务重组。而债权人愿意与债务人进行资产重组不外乎出于以下两方面因素：一是大限度地收回债权，企业出现财务困难不可以按既定条件全额偿还所欠债务，但是，债务人可能有能力按很低的条件来还债。针对债权人来说，就算从债务人方面所收到的资产的价值比应收回的债权的价值小有的时候，也是值得的，因为这样至少可以大限度地收回债权。二是缓解债务人暂时财务困难依然不会算是没有改善财务状况的期望，假设债权人对债务人采用马上的求偿措施有可能对债务人导致很大的冲击，致使债务人原本是暂时的财务困难滑向永久财务困难的境地。但凡是债务人进入破产清算程序，债权人只可以按比例享有一个别追偿价值，有可能所得的清算价值只占原有债务价值很小的一些，而且，假设债权人与债务人具有长时间的合作关系，债权人采用的马上求偿措施损害的不单单是债务人，也涵盖债权人本身。故此当企业出现严重亏损，陷入债务困境并处于破产清算边界时，企业应该做到尽力与债权人协商，开展对企业、全部者、债权人各方面都拥有利的债务重组计划，涵盖豁免部分债务、降低债息率等等。　　例如，我们国内对国有企业开展的“债转股”计划，马上就要国有商业银行所持有的债券转化为企业的股权，就是一种典型的债务重组方法。通过债转股，债权人将原有的债务转化为企业自有资金的组成部分，提高企业的自己资本实力。在股份制企业的改造重组中，利用发行可转换债券进行筹资还债，在可转换债券转换为股票后，使其投资者成为企业的股东。债务重组的开展可以减少企业的债务筹资风险，为企业减压，提高活力，而且，针对债权人来说，债务重组可能会使债权人的权益损失降到低，以此很大程度地降低了债权人的破产风险，因为这个原因只要债务重组的损失不能超出企业直接破产导致的权益损失，债务重组的开展就是必要的、可行的和有利的。　　6、完善科学的决策机制 　　财务风险本身具有综合性，企业生产经营活动中全部风险后都反映在财务风险中，使决策科学化和合理化是防范财务风险的重要手段，故此，企业一定要建立科学的决策机制。而决策机制是指决策权力的形成、规范和规定，它涵盖企业的决策机构、决策内容和决策机制等。公司制企业决策机制详细内容涵盖：股东大会是公司高权力机构，股东作为全部者，在财务上享有对公司的经营方针和投资计划、发行股票和公司债券还有公司合并、分立等重要事项投票权，享有公司剩下索取权。董事会作为公司高决策机构，享有广泛的权利，对公司经营方针和投资方案决定权；对公司的年预算方案、决算方案、利润分配方案、补上来亏损方案、公司增减注册资本还有发行公司债券的方案具有制定权；有公司合并、分立、解散方案的拟定权；对公司财务经理人员的任免权等。公司董事会与财务经理人员是委托与代理的关系，公司财务经理人员受聘于董事会，在权限范围内财务经理有权对平日财务经营活动，涵盖组织开展公司年经营计划和投资方案，拟定公司详细财务制度等进行决策，其他人不可以随意干预，同时董事会对财务经理人员的经营绩效进行评价和监督。　　综合上面所说得出所述，企业在经营管理中，要培养风险意识，建立有效的风险防范处理机制，加强企业财务风险控制，防范财务危机，建立财务风险预警指标体系，加强筹资、投资、资金回收及收益分配的风险控制，加强资产管理,达到企业效益大化。