学会计能从事什么工作，会计已经面临大面积失业了

　　学会计以后可以从事的工作有：　　

1、财务工作。涵盖会计、出纳等。工作比较稳定，相对清闲，但是，工资未必会很高。而且，从事详细财务工作的人，更多的是看经验，刚入职待遇不会太好，随着经验的累积会越来越吃香　　

2、审计。不少财务制度健全的单位都拥有自己的内部审计机构，另外会计事务所也主要从事审计工作。待遇会很好，而且，被财务部门供着，但是，忙季会很忙，特别在事务所，容易对身体导致慢性损耗　　

3、税务。可以去各级税务机关。税务也属于被供着的单位，任何单位都不敢得罪税务， 税务知识本身比较麻烦，想进税务机关，需对税务知识有全面了解，而且，假设在基层的税务所，会很忙　　

4、金融机构。例如银行、证券、保险业。这个不需要多说了，待遇很好，但是，压力会很大。　　

5、统计。不少单位的统计工作都由财务人员来做，大多数情况下都是财务人员兼职。

会计可以从事的岗位有：财务总监、财务经理、财务主管、会计、主管会计、出纳、税务经理、成本控制专业人员。

会计的职称越高，表示你得到的职位越高的机会更大，多的还是看你的经验。

中级的可以做到财务主管、会计、主管会计。当然这个还是要看你的能力。

后你所说的这样的情况是普遍存在的，原因有不少，一个方面与能力相关，一个方面与关系相关。

会计可以从事职业也蛮多的，假设本专业继续，你可以做会计工作，后期主管，然后总帐，再后来财务经理，不想做会计可以做文员秘书，这样也是可以的，还有你同样完全可以做销售，因为你懂财务知识，清楚财务一部分规章制度，故此很少入坑，在或者你可以做一部分理财投资类的，这个你可以稍微了解金融知识了，故此会计就业渠道挺宽的，缺点是前期累积，优点厚积薄发。

一、 第一是整理整个月内所收到的都原始凭证：

月末会计从出纳处收取了当月内都全部的原始凭证，这些原始凭证也可叫出纳事先代为整理后交过来。所整理的主要内容是按照原始凭证的不一样属性进行分类。原始凭证请看下方具体内容几类：

1、 平日费用发票：每张平日费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的可以在发票上盖上现金付讫（用手写也可）或还是没有付款的也应备注未付款，并尽可能能在发票背面写明开支的用途。总而言之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要不就是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。

2、 工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。

3、 无发票银行转帐汇入单：其实就是常说的企业与外单位当中的往来账，外单位汇入的银行支付单。大多数情况下要得出纳在支付单上写明汇入款因素的相关事项。是已销售货款还是末售预收货款（末售单是指发票末开的）或其他需要注意的地方汇入款，

4、 无发票银行转帐汇出单：其实就是常说的企业与外单位当中的往来账，本企业汇出给外单位的支付单。要得出纳在转帐单上写明汇出款因素的相关事项。是已购入货款还是末购先付款（末购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款

5、 税单类：交税款如是银行支付的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫（这情况很少）

6、 现金和银行存款结转单

7、 采购时的发票：把本月进货途中全部的所经营商品的采购发票还有每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购（这里采购只是企业经营的商品采购，不涵盖企业平日费用开支的费用采购）其实就是常说的每笔采购后，要把1）对方供货单位开的发票、2）入库单、3）银行汇出单（假设付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都可以在购货发票上备注。以便会计人员清楚这笔采购没有银行汇出单的因素：是直接支付现金还是货先入而款未到。

8、 销售时的发票：把本月销售途中全部的销售发票还有各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。（如笔数很少，也可连同销售商品时的出库单，放在一起），其实就是常说的要每笔销售后，要把1）本单位开出的发票、2）出库单、3）银行汇入单（如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。假设是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员清楚这笔销售没有银行存款汇款单的因素：是直接收现金还是货先出而款未到。

9、

10、

（以上工作容内是企业出纳人员做的，月末交给会计应是按上面的要求整理好的原始凭证资料，会计审查核验正确后接手做帐）

二、做会计分录

会计接到上面已整理好的五类原始凭证后，启动按类先将各种的原始凭证先做会计分录。会计分录是原始凭证与账簿当中的桥梁的过渡。会计分录是通过对相关企业经济活动的“证据”进行规则性的归纳后纪录写入账簿，以便账簿有依有据。会计分录是通过针对的记账凭证来完成的，记账凭记接细分可分为：收入凭证、支出凭证和转帐凭证。但大多数情况下为简单方便工作只用支付凭也可。记账凭证的要填的主要内容有：1）日期、2）编号（有了编号就可以在以后的账簿中找到想核查的财务原始内容）3）摘要,经济业务内容简要说明. 4）做会计分录5)在内容框中填写人签字 6)把原始凭证用大头针附在记帐凭后面 做会计分录时，注意每做一笔分录,都需要在心里验证一下,所做的科目中,是做增多还是减少.与实质上业务内容是不是完全一样.这样就可以保证分录的正确.再一次深入强调,资产类科目,做在借方是增多,做在贷方是减少,而负债和权益类的科目正好相反,当做完分录后,一定要检查一下,借方总额是不是等于贷方总额. 每做一笔会计分录后，要把有关的原始凭用大头针订附在记帐凭后面。

1、 做平日费用类分录：按照费用类发票，一份一份的做分录，分录格式：

借：企业管理费，贷：现金（发票上写明现金付讫的）

借：企业管理费 贷：银行存款 （发票有跟银行汇款单的）

借：企业管理费 贷：其他应付款 （发票上写未付款的）

有部分企业把费用更细化以便管理的因素，又把企业的各项费用按类别分类，形成多栏式的类别费用，可以在分录企业管理费边划一横写上类别。还有为了让企业内部方便核算，还可把企业管理费分为：管理费、财务费用、制造费用等等细化，但都一样，只是改变一下借方的企业管理费科目罢了，贷方的科目做法不变。

2、做工资单类。大多数情况下是付现金，做分录请看下方具体内容：

借：企业管理费 贷：现金

借：企业管理费 贷：银行存款 （很小一部分单位用银行划卡式的形式发工资）

工资的开支，有的企业也有要求细化各个主管部门的工资成本，例如有的是针对有设销售部门费用的，工资单上的人员也应相按部门分类，销售部门、财务部门等等，这样完全就能够在做分录时把上面的原来借方的企业管理费改成对应的销售费用、或财务费用。

3、做无发票银行转帐汇入单：这些大多数情况下是独自的一张银行汇入支付单，可按照上面写明的性质分三类。

1）已销售的（已开出发票并做了账的），做分录：

借：银行存款 贷：应收货款-某单位

2）属末开发票的未销售的，做分录：

借：银行存款 贷：预收货款-某单位（要事先在账簿上查明该单位是不是之前在帐上已设有往来账，如有就用这个对应的科目。）

3）属于其他需要注意的地方汇入的转帐单的，做分录：

借：银行存款 贷：其他应付款—某单位（同样要事先在账簿上查明该单位是不是之前在帐上已设有往来账，如有就用这个对应的科目。）（备注：在会计中，大多数情况下是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”从而区别主营业务往来账方便报表分析。

（会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位是不是在帐簿上已有设往来账，如没有以后要准备设立，但设立往来账时，单位名称尽可能要全称，或口语化强的设明细账，以便防止重复设账，这是后话以后登帐时再说，但对方单位名称要统一，）做分录时应注意，如收到的是汇出单

4、做无发票银行转帐汇出单：这些大多数情况下是独自的一张银行汇出支付单，可按照上面写明的性质分三类。

1）已购入的（之前已收到发票的并做了帐的），做分录：

借：应付货款-某单位 贷：银行存款

2）属末收到发票的购货款，做分录：

借：预付账款（要事先在账簿上查明该单位是不是之前在帐上已设有往来账，如有就用这个对应的科目。）

贷：银行存款

3）属于其他需要注意的地方汇出的转帐单的，做分录：

借：其他应收款—某单位（同样要事先在账簿上查明该单位是不是之前在帐上已设有往来账，如有就用这个对应的科目。）

贷：银行存款

（备注：在会计中，大多数情况下是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”从而区别主营业务往来账方便报表分析。）

（会计从汇款单上要查明这些汇款单对方单位是不是在帐簿上已有设往来账，如没有以后要准备设立，但设立往来账时，单位名称尽可能要全称，或口语化强的设明细账，以便防止重复设账，这是后话以后登帐时再说，但对方单位名称要统一，） 5、做税单类：税单类，要看税单上交的是什么税种：大多数情况下分四种税，一种是直接计入费用的税，如：印花税，城建税、教育附加费等。一种是直接计入商品或服务成本的税，如：营业税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。

1)交印花税:借: 企业管理费 贷:现金(或银行存款)

2)交城建税及教育附加: 借:企业管理费-城建税 (多栏) 贷: 银行存款

3)交增值税:借:应交税金-增值税 贷:银行存款

4)交所得税:借: 应付利润-所得税 贷: 银行存款

6、 做现金与银行存款的提存：

1）从银行提现金的做 ：借：现 金 贷：银行存款

2）现金存入银行户头的： 借：银行存款 贷：现金

7、做采购时的发票:

1)款已付:后有跟相对应银行付款单或发票背面写现金付讫的,做:

借: 库存商品 -

借: 应交税金-增值税

贷: 银行存款 (现金)

2) 款未汇: 唯有一张发票和入库单.

借: 库存商品-

借: 应交税金-增值税

贷:应付账款 -甲单位

8、做销售时的发票:

1) 款已收,后跟相对应的银行入款单,或背面写现金付讫

借:银行存款

贷:销售收入

贷:应交税金

(如笔数很少，,可随着出库单做结转成本分录:

借:销售成本

贷: 库存商品-

2) 款未收的,唯有一张发票生出库单的做分录:

借:应收账款

贷: 销售收入-

贷: 应交税金 - 应交税金

同时紧跟做结转成本

借: 销售成本

贷: 库存商品-

9、结转销售成本：假设销售不少，可以把全部的本月销售出库的出库单合在一起一次做销售成本结转做分录：

借：销售成本 贷： 库存商品-

11、 建立丁字形帐户

到此全部原始凭证的会计分录都处理结束。 是做必要帐户当中的结转工作工作,在而做账户当中的结转工作以前，必需先做建立丁字型账务。什么叫丁字形账户？就是把全部在记帐凭证中所做的会计分录的相关会计科目用丁字形的图线一一画出来，把全部做的会计分录中借方出现额纪录写入相对应的丁字形账务的会计科目中的左边。并写上相对应的编号，把会计分录中贷方出现额纪录写入相对应的丁字形账务的会计科目标右边。并写上相对应的编号。 12、 做每月的税务申报表：在未做成本结转工作以前，因为在已做的丁字形帐中的本月销售收入合计数确定了。可以从而做税务申报表，但季末要做的所得税申报表要等应交利润核定完后,按照累计的本年利润,才可以确定应交所得税额.故此，是例外.至于如何报税另外说明

13、 结转成本会计分录：

当全部原始凭证都已做了会计分录，并都过渡到丁字形帐户并做了借贷方合计后，目前启动做的是成本结转及转帐的会计分录。，整体了是先按照相关规定提足本月相关税费，再把全部过渡性的“资产”如“企业管理费”“财务费用”“销售成本”和过渡性的“负债”如：销售收入等余额结为零。从做结转成本会计分录启动，每做一笔会计分录都要紧跟的做对应的丁字形账了，结转成本内容有：

1） 提取本月应付工资。（注意，这是征对比较固定工资数目金额，有的简单做法是直接把工资表纪录写入成本（企业管理费用中，这样就没有设立应交工资科目，直冲现金）

借：企业管理费贷：应交工资

2） 提取福利基金及其他预提费用等：

借：企业管理费 贷：应交福利基金

3） 提取税中税，这里说的税中税就是按照价外税增值税(不在成本中提取,在销售收入是就截留的)等本月应交额计征的税费，如城建税和教育附加。这要按照应交税金-增值税是不是有贷方余额，或按税法核定的本用应交增值税多少，而按照这个本月应交的增值税额想计征的城建费和教育附加费，在企业管理费中提取，这里是按照已填制好的税务申报表数据为依据做： 借：企业管理费贷：应交税金-城建税等

4） 结转直接成本：结转直接成本分两种方式。

1））一种过渡法是销售成本先转入对应的销售收入中，然后再把销售收入科目中结余数转入应交利润，（如销收收入后结余数是贷方余额，说明是盈利，如是借方余额，说明是亏损。）。这样的做法是能方便在账面上查看详细的销售收入明细帐中的盈亏情况。

A)按照丁字形销售成本账，先将这过渡性“资产”结零，方式就是按照借方合计，为保证结余额为零，做个贷方一样额的分录。通俗说其实就是常说的都借方成本额转冲销售收入，做分录

借：销售收入贷：销售成本

B)销售收入后借或贷方余款结零转入应交利润。做分录

a)如销售收入的后余额是反映在贷方，结零就是用同额的借方冲贷方：借：销售收入

贷：应交利润 b) 如后销售收入是反映在借方余额的，结零就是用同额贷方冲借方：

借：销售收入-红字写金额表示冲减

贷：应交利润-红字写金额表示亏损 2))一种是直接法，把销售收入和销售成本分别直接转入到应交利润中。融合在一起在应交利润中反映整体的盈亏状况。

a)销售收入转入应交利润,做分录借：销售收入

贷: 应交利润

b)销售成本转入应交利润做分录

借: 应交利润

贷: 销售收入

5） 结转间接成本:就是把会计科目中过度性的资产,除直接成本：“销售成本”已在上面结零外，其他的过渡性资产，如“企业管理费”或还有“财务费用”也都结转，结零。按照丁字形账借方出现额，做：

借：应交利润

贷：企业管理费 14、 填制损益表(利润表):分录做到目前,可在丁字形分录,看到了销售收入、销售成本、应交税金-税金及其他、等中数据进行在内容框中填写。并按照本年累计利润后计算确定 15、 提应交所得税金:按照损益表中计算出来的本季应交所税额，从应交利润中提取应交所得税，分录处理：

借：应交利润 贷：应交税金-所得税

16、 做会计科目汇总表：把全部丁字形帐户的借贷方合计按资产和负债及全部者权益分二类填制会计科目汇总表，有二种格式。 17、 登账：总账和明细账在格式上都一样，只是取材和填记的内明显不同，明细账和总账是对应关系，但未必是一一对应的。有的是两个以上明细账合为一个总账。如库存商品，大多数情况下有不少各种商品的明细账，但同时一个总账。再例如，应交税金，也可以分各种型的明细税金，但总账唯有一个。还有一个注意的是，大多数情况下不少单位为防有人为贪污伪造，非常把现金和银行存款明细账用固定页式账簿来用，因为这样如被改，容易被发现。其他账可用活页式账簿来用。但格式都一样。 18、 核对总账各个考试科目与相对应的明细账是不是金额一样。

19、 填资产负债表:是按照总帐的本期末结余数填.重要的是下一栏的左边资产与右边的负债及全部者权益的总计数一样. 20、 装订记账凭证,工具是装订机(或用手工小钻头)和针对线，先把记账凭证按顺序叠在一起，再放上封面和封底，一张一张的左对角要整齐的叠在一起后，用装孔机在左上角上装两孔，再用线来回穿过捆扎成册。并在封面上填好日期、册数、凭证序数，大多数情况下封面是牛皮纸做的